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关于公司2006年度财务审计报告
山水审字〔2007〕第2号
根本情况
公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近20经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。
采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，本钱控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使本钱分析和考核数据失真。此次“毕马威〞审计质疑的重点，并且为之付出了极大的本钱。
这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。
〔五〕长期投资
截至2006年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，2003年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无〞的虚账。
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在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，防止不必要的外部审计的质疑。
(六)固定资产
1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。
2、资产使用部门未明确固定资产责任人。
3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。
4、局部固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有局部办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在2007年进行相应调整。
〔七〕财务收支
经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。
2006年度收到“长清财政局就业补助〞，系地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，。以前年度也有类似事项，涉及金额1,116,300元。公司于2007年将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入〞。
公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦〞报 费，后附发票台头为“济南灵岩水泥〞。费用单据台头与本公司名称不一致，其费用不允许所得税前抵扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。
审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程工程等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，形成潜在纳税与涉及罚款。公司以前年度也有此种情况。仅2006年度，余热发电工程领用材料46,，增加
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“其他应收款〞，未计提相应税金。
公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用未在经费中列支，直接计入当期本钱费用的现象，导致本钱重复负担。
2006年11月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续未办理完毕就确认为无形资产。根据规定，资产转移手续办理完毕前方可确认资产及进行相应摊销处理。
公司未计提工会经费，按2006年计提工资额计算，应补提工会经费59,。
2006年度公司按工资总额14%计提职工福利费，从2007年起施行的会计准那么规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利性开支计入当期损益。
〔八〕税务风险
公司税务风险意识不强，审计中发现2006年度多项潜在税务风险。如：
以顶账形式销售，有顶账单位与发票台头不一致现象，应附有相应协议。
原材料视同销售业务，未计提增值税。
财政奖励性拨款挂其他应付款，未计补贴收入，形成企业所得税纳税风险。该项拨款在2007年度转作补贴收入处理。
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资源综合利用工程规定的材料有一定的配比标准，创新公司在搭配上达不到规定标准，公司修改了账务数据。但相关生产及化验等根底数据不会随之更改，形成潜在的税务风险。
6、2006年度公司因运输发票不能抵扣事项查补2004年至2006年税款，，其中，，，。
2007年度有关运输发票实行认证程序，会相应减少上述损失。
7、公司存在计缴印花税缺乏的现象。
〔九〕不良资产
1、其他应收款
截止2006年底，其他应收款余额为11,。经了解，其中应收“长清县经委〞款项28万元，系2001年支付的租赁费未开具发票挂账所致〔共支付100万元，已开具发票72万元〕。此笔应收款项已不属于真正的债权，形成“虚资产〞。
上述事项另涉及水电费14,，系山体绿化工程施工期间的水电费，挂账“其他应收款〞，按合同条款不应由施工单位承当，应做转销处理。
2、预付账款
〔1〕“平阴金通物