文档介绍：企业职工工资薪金个人所得税纳税筹划浅析(精)
企业职工工资薪金个人所得税纳税筹划浅析(精)
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企业职工工资薪金个人所得税纳税筹划浅析(精)
企业职工工资薪金个人所得税纳税筹划浅析
朗威公司：，找到两者之间税率的最佳配比，从而有效降低税率和个人所得税负担。
2、充分利用住房公积金进行个人所得税筹划。
住房公积金管理条例规定，职工个人与其所在单位，各依职工月工资总额的一定比例，按月缴存住房公积金，两笔资金全部存入个人账户，归职工个人所有，职工可按规定提取住房公积金账户内的存储余额；个人所得税法实施条例规定，按国家有关规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除，免纳个人所得税。
根据以上条件，本人认为可以利用住房公积金进行个人所得税税收筹划。如：企业与小刘签订劳动合同并约定小刘每月待遇为8400元，本人演算了在
企业不缴纳公积金、按5%缴纳公积金、按12%缴纳公积金三种情况下，小刘缴纳个人所得税及个人实际收入情况，具体如下表所示：
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从上表数据可以看出，企业按12%缴纳公积金时小刘每月实际收入最高，比企业不缴纳公积金时多220元，而企业的负担保持8400元不变。因此在不增加企业负担的情况下，企业应尽可能提高公积金计提比例，减少个人所得税应纳税额，从而提高职工的实际收入水平。
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3、合理筹划一次性奖金的发放，避免“发得多拿得少”。
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如：小李年终奖为18000元，小宋年终奖为18001元(假设两者12月工资都高
于3500元。小李、小宋税后所得分别为17465元、，小宋比小李多发奖金1元，，主要原因一次性奖金按适用税率计算应纳税额，只要确定的税率高于某一档次，其全额就要适用更高一级次的税率，因此就形成了一个奖金发放无效区间。具体如下表所示：
从上表数据可以看出18001元-、54001元-、108001元-114600元、420001元-447500元、660001元-706569元、960001元-1120000元等六
个区间属于“多发不如少发”的盲区，企业在分配员工一次性奖金时，应避开这些盲
区。
4、充分利用个人所得税的税收优惠政策。
税收优惠是税收制度的基本要素之一，现行的个人所得税规定了一些减税、免税等税收优惠政策，熟练地掌握和运用这些条款，也可达到减轻税负的效果。
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（1）个人所得税法第四条第七款规定“按照国家统一规定发给干部、职工的安
家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，暂免征收个人所得税。”
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目前国税总局尚未出台统一的安家费政策，但个别省市对安家费的免税标准有明确规定，如：广州市《关于个人所得税若干业务问题的通知》（穗地税发
[2004]64号）规定，对单位引进高层次人才而发放的一次性安家费，不超过5万元的，暂不征收个人所得税；超过5万元的，其超出部分可按签约期限平均分摊计算。据此，企业在符合国家有关规定的前提下向引进