文档介绍：事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范
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摘要:事业单位在财务管理中,应当保证资金充裕,但避免资金浪费,有效进行内部控制,提高资金使用价值。经过实际研究缺乏过程关注,并没有合理制定相应的工作计划和目标,导致这一工作开展流于表面,没有发挥实际效用。在员工层面,多数人员简单的将内部控制确定为财务部门的职责,因此,参与度较低,“旁观者”心态严重,更有甚者,认为这是对其的“不信任”,具有一种抵触情绪,致使内部控制难以有效落实。财务工作人员层面,在内部控制工作开展过程中,缺乏经验,动力不足,缺乏与其他部门的有效沟通,从而导致内部控制效果较差[2]。
(二)内部控制缺少有效的监督机制
内部控制,属于经济单位和各个组织在经济活动中建立的相互制约的业务组织形式和职责分工制度。然而,事业单位与企业不同,各部门之间的相互制约性较差,财务部门没有权利过多的干预其他部门的工作,且每个部门分工不同,各司其职,交集相对较少,这就导致彼此之间的监督效果较差。除此以外,新时期的内部控制不仅仅是财务方面的管控,还需要与业务、组织建设、职责划分等等联系在一起,而事业单位有关方面则受到固有体制的影响,难以根据实际需求而改变,致使部门内部之间的监督、部门与部门之间的监督、上级与下级之间的监督工作效果弱化,收效甚微。尤其是一些事业单位缺少财务方面的披露制度或者信息披露较少,无法有效实施社会监督,而政府相关部门的监督缺乏过程性,这在一定程度上加重了监督不力的问题。
(三)内部控制缺少有效的考核机制
经过实际调查研究,一些事业单位内部控制工作开展,缺少有效的考核机制,从而导致这一工作没有形成闭环,降低了控制效果。具体表现在两方面:其一,一些事业单位虽然存在考核机制,但是对考核与评价结果的运用较差,没有做到总结经验,找出不足,分析原因,只是简单的进行奖惩,这样无法从根本上解决现有的问题。其二,考核体系不健全,单一的从财务指标考察工作开展情况过于片面,忽略了员工品质、创新、态度等其他方面的考核,弱化了考核工作的效果。除此以外,考核方法不科学,简单的通过管理部门进行考核是不科学的,致使考核意见过于主观,增加了考核不公平的风险。
三、事业单位财务管理内控体制建设的风险防范策略
(一)提高内控意识,注重落实
首先,事业单位领导应该在内控工作开展过程中以身作则,认识到内部控制的重要性,提高内部控制的意识。为了实现这一目标,政府相关部门可以要求每一个事业单位都要制定针对性的内部控制实施计划和目标,然后由政府相关部门进行审核,然后实施。并将实施效果作为事业单位领导业绩考核的重要指标,从而增强其在有关方面工作开展的积极性;对于具体的财务工作人员,需要加强与其他部门之间的沟通,提升在内部控制方面的专业水平,通过网络学****平台或者部门培训的模式,了解事业单位内部控制的方法、要点行业实施策略,不断提升自己[3]。除此以外,还要在财务管理方面转变思想,对于财务工作进行精细化管控、责任管控、过程管控、分类管控,提高预算的合理性。例如,每个财务工作人员,都要对不同的费用进行统计,并绘制相应的曲线图,得出不同时期的支出情况,然后与现有的工作业绩以及往年的支出情况对比,分析当前的费用支出是