文档介绍：企业内部控制的现状及改进措施
[摘要]随着我国市场经济的不断发展以及这两年我国对中小企业的大力扶植,越来越多的企业在市场中不断地崛起,随着市场份额的不断扩大,企业数量的不断增加,企业内部控制问题就成为中小企业能否长存多年以前,比较陈旧没有更新,不愿过多的将公司的内控制度让员工知晓,从而让员工无法体会到归属感。其次,组织架构不合理,职权划分不明确,从而导致内部控制不能达到有效的运行,导致企业出现财务信息失真以及贪污等问题。主要表现在:组织架构形同虚设,职位空缺或有职位却不履行其职责,导致企业内部各部门之间在遇到问题时无法及时有效地沟通,长此以往,无法实施内部控制将会导致内控行知无效或虚有其表。
23企业内部控制制度的执行与监督存在缺陷
想要确保企业内部控制执行的有效性,首先必须拥有一个相当完善的内部控制制度,然而现实往往是企业一般都有一个比较完善的内部控制制度,却在执行和监督的过程中与内部管理制度脱节,造成控制的无效性或者效率较低,主要表现在以下两点:其一,企业内部控制缺乏有效的监督。主要表现在内部控制监督无法得到全面的开展,即企业内部无法通过自身的内控机制和力量对内部控制实行有效的监督来确保内部控制工作积极有效地开展,无法达到用科学合理的方式方法来进行内部的监督,从而产生内部控制执行不到位。其二,各部门之间缺乏沟通、员工与企业之间没有建立一个完整的价值观的联系,从而导致在执行过程中人与人之间相互推卸责任,部门与部门之间相互推卸责任,治理层与管理层以及员工之间相互不信任等,既没有达到管理层与治理层以及员工之间相互信任相互交流,也没有达到无障碍交流与沟通等。
24信息沟通不顺畅
企业在执行内部控制的时候需保证信息沟通的通畅性,这样出现问题时好及时沟通,并针对问题在短时间内做到快速处理。然而现实中企业往往出现信息不对称,沟通不到位,从而导致员工与企业管理层之间产生隔阂,员工在执行内控时发现问题不及时向管理层汇报,这必然造成企业的损失,从而导致企业内控制度无法落实到位。
25风险评估不到位
企业存在固有风险和经营风险两大风险,企业要应对这两大风险才能保证企业不断地发展壮大,现实中企业往往缺乏有效的风险评估机制,缺乏风险防范意识,对风险控制建设缺乏规范性和合理性,从而导致在整个内控实施过程中缺乏一个可应对风险的机制无法达到内部控制的目标。
3提高内控有效性的对策建議
在经济高速发展的今天,企业必须保证内部控制能够行之有效。针对上述内控中存在的问题提出以下建议。
31完善内部控制环境
根据国家法律法规不断完善内部控制环境,保证政府开放针对各个行业的行政管理以确保内控的大环境,从而更好地服务企业并能够使企业在整个大环境中拥有竞争优势,从而促进企业及国家经济的发展,保证国民经济利益。
32改变管理层对内部控制的态度,优化企业治理结构
改变管理层对内部控制的态度,优化企业治理结构,加强管理层的职能,具体体现如下:制定合理的组织架构强化董事会的独立性,加强监事会的职能范围,完善相应的激励约束机制,建立健全的内部分配制度,只有管理层的态度明确并认真付诸行动,内控才能引起上下各级成员的关注,才能为达到行之有效的效果提供前提条件。
33加强企业内部控