文档介绍：商业保理工程审核报告
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工程审核报告
企业名称
授信金额
授信期限
调查人员
调查日期
客户根本信息及资信状况审核
主体法律资格审核〔主体资格是否合法、工商信息情况、股权结构情况〕
在全20
3,964
356
6
社交平台
3,777
3,914
-137
7
网络游戏
1,914
1,590
324
8
IT及信息产业
1,837
1,759
79
6
9
团购&电商
1,596
1,491
105
10
团购&电商
1,535
1,316
219
11
网游
7,600
6,486
1,114
12
房地产家居
6,467
4,924
1,543
13
教育
5,532
3,822
1,710
14
房地产家居
3,873
3,825
48
15
资讯
2,917
1,926
991
16
互联网营销
2,365
1,120
1,245
合计
78,808
73,338
5,471
83,055
71,374
11，681
占全年总额的比重
69%
59%
注：〔1〕上表中列示的应收账款为当期发生减去当期收回，未考虑期初数。
〔2〕 为企业关联公司，其业务模式与企业相同，其客户群体主要集体中在长三角地区，该公司与 未签订协议，统一由 公司与 开展业务。
由上表可见：
15年前十大客户业务收入占比为59%，较去年的69%有所下降，说明企业客户集中度有所下降。15年1-8月前十大客户的业务量已超过去年同期，增长率为2%；客户结构也发生了较大变化，15年的前十大客户，除14年前四位依然保存外，其余六位均为新增客户。其中：
15年1-8月的业务量均已超过去年全年，其中 的增长率分别到达62%、7%。
业务量下滑明显，下降比例为67%；14年原后六位客户业务量从14,979万元下降至15年的3,383万元,下降比例为77%。该局部缺口由15年新增客户补足。
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15年1-8月前十大客户收入增长率为5%，但应收账款增长幅度显著高于收入增长率，到达114%。其中： 增长明显，占比42%，新增的另五个客户应收账款57%。
结论：15年1-8月收入虽以超过去年同期，但可以看到收入的增长是以延长账期为代价，将对企业的流动性造成一定的影响。同时从客户结构变化来看，大局部客户对广告高投入量的持续性不强。
〔2〕返点收入
给予企业的返点为企业的主要利润来源。返点分为季度返点，年度返点等， 按季度结算。企业每个月末根据客户的充值金额预估返点收入，确认应收账款及收入。待实际收到时差异局部进行财务调整。其他返点在实际收到时直接确认为收入。下表列示的为企业14年度、15年1-8月预估及实际收取情况：
年度
Q1返点
Q2返点
Q3返点
Q4返点+年度返点+新客返点+任务额返点
总金额
预估收入
实际收款金额及时间
预估收入
实际收款金额及时间
预估收入
实际收款金额及时间
预估收入
实际收款金额及时间
预估收入
实际收入
2022
1,564
1,261/
1,973
1,598/
2,245
1,717/
3,180
4,394/-
8,962
8,970
2022
1,772
1,958/-
5,574
2,587/
7,346
4,545
由上表可见：
14年的预估收入金额与实际收款金额根本相符。说明客户会在当月消耗完当月的充值金额。收款时间会比拟延后，尤其是第一季度和第四季度及年度返点的账期较长。全年平均账期为61天。
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15年1、2