文档介绍：企业公司会计稽核管理制度
第1条建立会计稽核管理制度是整个会计工作的重要组成部分，为加强会计监督工作
的组织措施，保证会计工作顺利进行，加强会计控制，特制定本制度。
第2条企业的会计部门必须指定内部会计专职人员
企业公司会计稽核管理制度
第1条建立会计稽核管理制度是整个会计工作的重要组成部分，为加强会计监督工作
的组织措施，保证会计工作顺利进行，加强会计控制，特制定本制度。
第2条企业的会计部门必须指定内部会计专职人员担任稽核岗位，履行稽核职责。
第3条出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核方能办理收支。出纳人员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。
第4条稽核工作人员的权责。
1．审查各项财务收支：应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于
不符合规定的收支，应及时提出意见并向领导汇报，采取措施进行处理。
2．复核会计凭证：会计凭证的复核应每日随着经济业务的发生逐笔进行复核，不能拖
拉积压，贻误记账，对其审核的凭证应签名或盖章。
3．复核账簿：对账薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误
应提出更正意见，令主管记账员更正。
4．复核会计报表：会计报表的复核应按上级主管部门的要求，对报表的合理性、真实
性、准确性进行检查和审核。
第5条稽核工作的依据。
1．根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定
制定。
2．根据本企业制定的内部财务管理制度制定。
第6条原始凭证的审核。
原始凭证的审核主要从下表所示的三方面进行。
原始凭证的审核
原始凭证审
说明
核
真实性审核
完整性审核
审核凭证设计的经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务发生的时间
和地点、经济业务的内容是否真实，涉及实物收付的原始凭证的数量、单
价、金额是否真实和准确
①审核原始凭证是否有收款单位印章、税务或财政监制章，是否为“发票
联”，双方经办人是否签名或盖章，应附的旁证材料是否齐全
②需入库的物品，发票和物品是否经过仓库保管员验证并附有入库单；不
需入库的物品，原始凭证背面是否有经办人、使用人和批准人的签名
原始凭证上记录的经济业务是否符合国家法律法规、国家会计制度和本企
合法性审核
业的内部规定
第7条对不合法、内容不真实、手续不完备、数字不准确的原始凭证予以退回，要求
更正、补充。对内容不完整、数字不准确、会计科目使用不当的记账凭证要求更正。
第8条记账凭证的稽核。
1．记账凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确。
2．会计分录是否正确，转账是否合理，借贷方数字是否相符。
3．应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全。
4．现金或银行存款的记账凭证是否已由出纳签名或盖章。
5．除结账或更正错误记账凭证可以