文档介绍：工程审计实施方案
工程审计实施方案
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工程审计实施方案

工程项目竣工结算
审
计
实
施
方
。
（3）对补充定额的编制是否符合编制原则，单位估价表计算是否
正确。
（4）变更签证是否与合同内容重复。
3、审核其他有关费用，其它费用计算，审查时，按当地标准和
合同协议条款执行。着重注意以下几个方面的问题：
（1）规费等是否按规定计取。
（2）间接费计取是否与合同协议条款一致。
3）预算外调增材料价差，是否按实际计取，价差部分是否多计间接费。
（4）有无将不需要安装的设备计取为安装工程的间接费中。（5）有无巧立名目，乱摊费用现象。
（6）材料设备保管费是否计算合理
4、施工索赔部分造价审核：
（1）所提出索赔必须以合同为依据；
（2）提出索赔必须有双方认可签字；
（3）提出索赔必须有实际损失；
（4）索赔费用计取符合国际或国内标准。
（一）审查内控制度建立和执行情况
主要检查业主单位及设计、施工、监理等单位是否就项目建设建立了
工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部管理制度，项目
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建设过程中，所建立的内部管理制度是否有效执行。
（二）基建程序、概算执行情况
、基建程序履行情况，建设单位是否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。
、检查项目概算执行情况，分析项目投资节约或超支的原因，查明有无扩大规模、提高标准和计划（设计）外工程；有无因规划、勘察、设计等前期准备工作是否充分科学，是否因前期工作深度不够造成工期延误、较多和较大设计变更，并因此增加投资或造成损失浪费。
（三）招投标和合同执行情况
、检查项目招投标管理情况。主要是：项目勘察、设计、施工、监理以及主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进行招标，招投标程序是否合法，评标是否公正、公平、公开，有无弄虚作假行为。
、检查合同签订与执行情况。主要是：合同签订程序是否合规；合同文件是否完整；合同内容是否与招标文件的实质性内容一致，投标承诺是否在合同中体现；主要合同条款要约是否明确，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加工程造价；合同条款是否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。
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（四）竣工结算编制及财务收支情况
、检查竣工结算报表编制情况。主要是：竣工结算说明书内容是否完整、准确，是否符合项目的实际情况。
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、检查建设资金落实及到位情况。主要是：建设资金来源是否合规，是否足额落实，是否按工程建设进度及时到位，有无因资金不落实、不到位造成工期延误，引起索赔，甚至形成损失浪费。
、检查建设成本核算情况。主要是：建安投资、设备投资是否真实、合法，有无挤占问题，并重点关注超概算较多的项目；待摊投资的列支和分摊是否正确，有无将不合规的费用挤入待摊投资问题；其他投资的列支是否真实。
、核实债权债务，检查有无转移、挪用和侵占建设资金问题，有无债权债务清理不及时等问题。
、检查交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续。（五）设备材料采购及管理情况
主要是检查设备、材料是否按设计要求采购，有无盲目采购造成
积压问题；设备、材料的管理是否到位，有无因管理不善