文档介绍：论企业往来账款管理的加强
摘 要 随着我国市场经济的快速发展,我国市场经济环境也越来越复杂化,企业在生产经营过程中发生的应付、应收、暂付款、暂收款等往来账款业务数量也在逐年地攀升。受到市场竞争压力等因素的影响,企业往来账款管理论企业往来账款管理的加强
摘 要 随着我国市场经济的快速发展,我国市场经济环境也越来越复杂化,企业在生产经营过程中发生的应付、应收、暂付款、暂收款等往来账款业务数量也在逐年地攀升。受到市场竞争压力等因素的影响,企业往来账款管理工作中还存在着一些问题,这些问题严重影响到企业长期稳定的发展。本文从名存实亡的往来账款制度出发,提出了加强企业往来账款管理的几点建议,目的在于通过加强往来账款管理来提升企业的财务核算能力,降低企业的财务风险。
关键词 往来账管理 加强 建议
一、名存实亡的往来账款制度
(一)缺乏完善的往来账款制度
现阶段很多企业明确规定了往来账款的坏账计提、核算,但是很多往来账款涉及的经济业务比较复杂,财务核算会计科目也分布在应付、预收、预付等很多明细项目当中,一些企业针对往来款项并没有明确管理职责,并没有制定出包括清理往来款型、审核审批往来款项、往来款项函证等制度,缺乏一套完善的往来账款制度。
(二)缺乏对往来账款的动态监控
一些企业对往来账款管理工作并不重视,并没有定期地核对相关往来账款,尤其是欠款企业对核对账款还抱着一种抵触的态度,对往来账款缺乏动态的监控,长期下去就会加大清理往来账款和催款的难度。
(三)核算往来账款不规范
一些企业并没有按照业务内容来记录往来账,例如在应付账款或应收账款中记录与经营业务无关的经济业务,或是将应付账款余额与无法查清的应收款相互对冲,这就很难从往来账款的不同性质出发来针对性地管理往来账款。
(四)对往来账款不能及时对账
企业在管理往来账过程中会发生不能及时核对往来账款的问题,一方面没有认真核对业务部门和财务部门的账务,只是按照财务账面来进行账款结算;另一方面在往来账款管理中并没有落实好往来款的询证工作,客户与重要供应商的动态跟踪管理机制也没有建立起来,双方往来账款之间的数据差异也就不能被及时地发现,加大了后期资金结算的难度。
二、加强企业往来账款管理的建议
(一)制定完善的往来账款管理制度
一方面要结合企业内部内部控制、财务管理的具体要求,对往来账款的各个环节进行梳理和管控,分析并确定控制风险的要点,制定出系统性较强的往来账款制度,往来账款管理制度要对财务核算、业务环节、清理催收、账款核对、往来核销、计提坏账等方面予以明确,通过严格的往来账款管理制度来约束往来账款管理行为。
另一方面制定往来账款管理责任体系,确定财务部门与业务部门的工作权限,让各个部门都认识到往来账款管理并不仅仅是财务部门的工作职责,而是需要全体员工参与的,财务部门是往来账款管理的主要牵头部门,在做好监督和执行往来账款管理工作的同时,要与其他业务部门做好相关沟通协调工作,按照会计科目确定往来账款管理工作职责,这样就可以有效地避免往来账款管理相互推诿的问题发生。
同时企业要建立起完善的往来账款管理的激励考核机制,制定科学的考核往来账款管理指标,明确被考核的责任人和责任部门,以