文档介绍：银行网点评价体系
编者按：本文主要从商业银行网点功能与核算；网点评价的具体指标；商业银行网点整合的思路，对银
行网点评价体系进行讲述。其中，主要包括：网点功能、网点核算、网点评价的具体指标、存款收益、
贷款收益、直接费用、间接费用，网务
量×单笔成本价格）+（本网点为所有网点所有帐户提供服务的业务量×单笔成本价格）-直接费用-间接
费用。
二、网点评价的具体指标
（一）存款收益
银行网点吸收存款，形成资金余额，然后通过贷款形成利差收入，所以必须通过合理方式，引入内部定
价机制，按照预先确定的资金转移价格，将利差收入在资金筹集与使用方之间进行合理分配。
存款收益＝∑某类存款平均余额×（适用的资金转移利率－存款利率）
存款平均余额＝∑某类存款当期每日余额/当期天数
存款根据种类和期限进行区分，包括活期存款、三个月期定期存款、半年期定期存款、一年期定期存
款、三年期定期存款、五年期定期存款、通知存款等等。不同类型存款利率不同，适用的资金转移利率
也不一样。存款平均余额采用日均余额的计算方式，计算工作量较大，需要有相应的数据统计平台支
撑。也可以计算月均余额、旬均余额，但是日均余额更加准确。计算出各类存款的存款收益，加总即得
网点的存款收益。
（二）贷款收益
贷款收益＝实收利息－资金成本－税负
资金成本＝∑某类贷款余额×资金转移利率
税负＝应税利息收入×（营业税率＋城建税＋教育费附加）贷款是指网点受理的各类贷款、贴现、进出口押汇等业务。对于支行受理的、由网点办理的贷款业务，
由于网点只承担结算责任，因此不应纳入网点的贷款收益；实收利息是指网点当期实际收回的贷款利
息，不包括应收未收利息；贷款资金成本是获得发放贷款所需资金的成本，应当分类计算，不同种类不
同期限贷款所需资金的成本是不同，因此适用的资金转移利率也不相同；税负主要是贷款业务应当承担
的营业税、城建税、教育费附加。按照国家规定，核算期内应收未收利息仍应纳入应税利息收入范围。
超过应收未收核算期限或贷款本金到期（含展期）后尚未收回的利息部分，不记入应税利息收入。
（三）中间业务收入
中间业务收入主要是网点办理中间业务收取的手续费收入，在新网点主义趋势下，商业银行网点有“理
财中心”化趋势，理财产品销售将是商业银行中间业务收入的主要来源。理财产品包括基金、保险、外
汇、银行卡等等，实现的收益主要是佣金收入。主要评价方法是为每种理财产品制定一个佣金价格，根
据销售业绩提取佣金收入。
（四）直接费用
银行网点进行日常运营，获得经营收入，必然要支付一定经营成本，既包括人力费用，又包括非人力费
用。人力费用主要包括：员工工资、奖金和津贴、住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保
险金、劳动保护费、职工福利费、工会经费等。非人力费用主要包括：固定资产折旧费、安全防范费、
取暖降温费、差旅会议费、水电费、低值易耗品购置费、网点装修费、网点（下转第 153 页）（上接第
151 页）租赁费、资产摊销费、房产税、土地税、咨询费、其他公杂费、案件事故实际损失、实际核销
呆坏帐支出、电子运转及科研费、印刷及用品费、手续费支出、车船燃料费、汽车修理费、车船燃料
税、印