4S店会计流程及做账注意要点(共8页).doc

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一：会计流程
月初：带着税控盘，金税卡，登记明细账（没有二级科目不能登记明细账）：应收账款、预收账款、其他应收款、累计折旧、应付账款、预付账款、其他应付款、应交税费、预提费用、所有者权益类科目（如实收资本）
房租做待摊费用中（单位个人房租费用）
金额较小时：借：管理费用
贷：现金
‚金额较大时：借：管理费用
贷：待摊费用
借：待摊费用
贷：银行存款
税法规定：企业的福利费应计入“管理费用”或“营业费用”或“生产成本”
国税可以跨日期开票，购发票之后开具。
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A：当月开，当月作废，三联并在一起手写作废（不放在凭证里面），下一次购买发票时，以旧换新。
B:当月开下月作废，已经做收入了（做冲红处理），以负数金额填列，将负数发票冲减下月收入。
地税发票分三类
A:定额发票（适用金额小，规模小的企业）
B:网络发票————金额大，量小。
税控发票————金额小，量大。
领料单：从仓库到车间（材料）
收料单：从供货商到仓库（材料）
出库单：从成品库到客户（产成品）
入库单：从车间到成品库（产成品)
收入总额=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入
成本总额=主营业务成本+期间费用+营业外支出
利润总额=收入总额-成本总额
利率25%（固定的）
应纳税所得额=利润总额*25%
汽车保险分为交通强制保险和商业保险，汽车修理费，办公费，汽油费（开出的都是专用发票）可以抵扣
公路，内河统一运输发票的运费和建设基金可以抵扣，其他的一概不得抵扣。
水电，气的进项可以抵扣，但一定是生产经营使用的。职工福利不能抵扣进项税。
A:固定资产不用于职工福利：借：固定资产
应交税费-应交增值税（进项）
贷：现金
B:固定资产用于职工福利：借：固定资产
应交税费-应交增值税（进项）
贷：现金
同时：借：固定资产
贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）
银行汇票根据复印件做账，只需复印正联，自己的上手，自己的下手。
下列情况是否可以所得税扣除。
A:排污费罚款（环保局）----做营业外支出----调增
B:交管局
C:税务局
D:未按规定交货，向外商支付的违约金(可以在所得税中扣除）借方为“销售费用”
E:银行对企业做出的透支罚款借方为“管理费用-其他”
F:检察院对企业违规***做