文档介绍：浅谈供热企业降低资产负债率的措施
摘要:近年来,我国城市集中供热事业发展迅疾,初步完成了从分散的小锅炉房供暖,到集中供热、热电联产的转型升级。然而,当前的供热企业具有高能耗、高排放、高投入、低效率的“三高一低”特点。而供热行业浅谈供热企业降低资产负债率的措施
摘要:近年来,我国城市集中供热事业发展迅疾,初步完成了从分散的小锅炉房供暖,到集中供热、热电联产的转型升级。然而,当前的供热企业具有高能耗、高排放、高投入、低效率的“三高一低”特点。而供热行业效率低不仅是能源利用效率低,企业的经济效益也低。部分省会城市的热力公司运营非常困难,成了供热行业的最大痛点,也是供热改革需要避免的问题。基于此,本文就供热企业降低资产负债率的措施展开全面论述与探讨,并提出减少负债、增加资产、增加所有者权益以及等额减少资产及负债等降低资产负债率相关建议,现探讨如下。
关键词:供热企业;资产负债率;降低;措施
中图分类号:F240 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2019)013-0253-01
一、持续降低资产负债率
(一)改善利润表
供热企业属于民生基础行业,供热收费由政府定价,政府需要考虑居民经济承受能力,一般会出现成本倒挂,亏损导致所有者权益减少,从而增加资产负债率,所以通过加强管理,增收节支,来减少亏损对资产负债率的不利影响;如:增加收入,降低成本费用;减少贷款金额,减少利息支出;以项目贷款进行供热资产建造,以增加资本化利息,减少财务费用;多要亏损补贴,增加补贴收益;投资于盈利企业,增加投资收益等。
(二)量人为出,保持经营活动和投资活动产生的净现金流大于支付的借款利息,从而让负债逐年减少,持续降低资产负债率。
二、一次性降低资产负债率措施
(一)控制银行借款节奏。采暖费收取一般集中在采暖季开始前后,也就是每年的10-12月份,12月末是企业资金存量较大的时点。由于等额减少资产及负债,能降低资产负债率,所以掌握好银行借款的节奏,在每年12月31日前以收到的采暖费归还银行借款,保持年末资金量和银行借款均在一个较低的水平,到元旦后再借入款项,用于支付欠款,到年末再用采暖费归还。此方案需要和借款银行保持良好的沟通,以在年末能提前还款,在需要时能及时能借到款项,保证正常的资金支付。
(二)加强项目预算及材料采购管理,降低工程材料库存周期,减少工程物资资金占用。由于供热企业每年需要进行大量的热源及管网建设,需要采购大量的工程物资,所以加强材料采购管理,降低库存周期,减少工程物資的资金占用,能有效减少借款,降低资产负债率。
(三)改变红线内供热工程建设项目的核算模式。
目前供热企业一般将承建的红线内供热工程做为工程施工劳务收入处理,确认工程收入及工程成本,默认建造的资产的权属是属于供应商的,但认真分析就会发现,供热企业作为资产的建造方和运营方,同时也是资产的实际使用人(供热企业需通过该设施为用户提供供热服务;同时,由于此类设施的专用属性,事实上只有专门的供热企业才具备运营管理此类设施的能力)。并且,会计上确认资产,其主要标准是所有权上的主要风险和报酬的实际承担情况。在这一过程中,由于合同约定的经营年限基本等于资产的使用寿命,并且此类供热系统(如管网等)