文档介绍：财务管理建议书 XXX 有限公司: 我们接受委托对贵公司 2012 年度、 2013 年 1~11 月财务进行了尽职调查, 现就尽职调查中发现的问题及情况提出如下建议, 仅供领导参考。 1. 应收账款:企业期末应收账款余额较大,部分账款账龄较长。意见:企业年终结账前对应收账款及时进行处理,做好与客户的关于应收账款的对账工作。 2. 其他应收款:企业其他应收款- 备用金科目余额较大,尚未建立完善的备用金管理制度。意见:企业年终结账前尽量处理备用金,判断是否存在应转入当期费用的情况,企业应积极建立完善的备用金制度。 3. 企业的其他应付款- 河南鼎力杆塔股份有限公司余额 18, 748 , 450 元为企业账务处理有误所致。意见:对账务处理有误的科目及时进行更正处理。 4. 企业期末存货余额较高,存货周转率较低。意见:企业应当分析存货周转率较低的原因以及是否合理。 5. 长期股权投资: 企业的长期股权投资 3000 万系许昌新区高盛小额贷款有限责任公司的股权投资,已进行了转让但工商变更手续仍在办理之中。意见:公司应跟进长期股权投资工商变更登记的办理情况,及时办理完毕工商变更登记。 6. 无形资产, 当期无形资产- 专有技术的增加为研发费资本化的部分, 但是企业没有判断研发费用符合资本化条件的纸质性证明文件。意见:企业研发部门应当制定关于研发项目相关的进度文件,积极配合财务部门对发生的研发费用正确划分。 7. 其他非流动负债核算的是四个项目的政府补助(双百计划项目, 工业中小企业技术改造项目,支持自主创新和产业产品结果调整专项资金项目, 2011 年中央重金属无语防治专项资金), 其中双百计划项目已于 2010 年 12 月份达到预定可使用状态,企业尚未提供其他三个项目关于项目进度的文件。意见:企业应积极准备并提供有关项目进度的文件。 8. 企业上不存在完善的内部控制制度以及相关文件。意见:企业应当尽快建立完善的内部控制管理制度并赋予实施。