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(财务管理)新奥集团财务
算是
否合规,有无利用其他应收款隐瞒、调节单位收入的现象;
d. 备用金的设立和使用是否符合规定,有无被侵占、挪用的现
象;
e. 预付款是否按协议或合同付款,预付款业务的发生是否真实
存在,有无利用预付货款隐瞒利润的现象;
f. 是否建立坏帐审批制度,坏帐的确认是否符合规定,提取坏
帐准备金的范围和基数是否符合规定,比例是否正确,帐务处理是否
适当,坏帐收回是否及时入帐。
(4) 存货
a. 存货入帐价值是否符合规定,计价是否合理、正确,计价方
法的采用是否前后一致,实物与帐目是否相符;b. 材料采购成本是否真实,计价是否正确,帐实是否相符;
c. 盘盈、盘亏、残损、变质的存货是否按规定处理、核算。
长期投资审计主要是检查长期投资是否真实存在,并为被审
计单位所有,投资业务是否符合国家规定,计价核算是否正确,投资
收益核算是否及时、正确,投资效益是否达到预期目标,并重点审查:
(1) 股票投资、债券投资的实有数量和取得时的成本,是否与帐
面金额相符,股票、债券是否以企业名义进行登记,计价是否正确,
核算是否合规;
(2) 投资收益、应收股利和应计利息是否按规定进行了记录和核
算,有无隐瞒投资收益的现象;
(3) 以实物和无形资产对外进行投资,是否按规定进行了资产评
估,有无将单位资产低价进行对外投资,造成资产流失的情况;
(4) 长期投资效益是否达到预期目标,投资收回是否经过清算,
有无无法收回、造成投资损失的情况。
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并为被审计单位所有,固定资产核算是否及时、正确,计价是否正确,
固定资产折旧政策的采用是否合法,折旧计提是否正确,并重点审查:
(1) 固定资产原值构成是否合规,计价是否正确,核算是否合规,帐实是否相符;
(2) 固定资产折旧计提是否正确,折旧方法是否符合规定;
(3) 固定资产的增、减和转让手续是否完整,会计处理是否恰当;
(4) 固定资产盘盈、盘亏、报废清理的核算是否正确、合规。
在建工程审计的重点是:
(1) 在建工程是否真实存在,并归被审计单位所有;
(2) 增减变动的记录是否完整,核算内容是否正确、合规,有无
挤占或漏计在建工程成本的行为;
(3) 预付工程款是否确实,已投产使用的工程是否按规定及时办
理转帐手续;
(4) 已完工程是否及时办理交付使用手续,竣工决算是否正确;
(5) 在建工程年末余额是否正确。
无形资产、递延资产和其他资产审计的重点是:
(1) 专利权、商标权、非专利权技术、土地使用权、特许权、商
誉权等无形资产是否真实存在,并为被审计单位所实际拥有,核算是
否及时,计价是否正确,帐面价值是否属实,摊销是否符合规定;
(2) 开办费、租入固定资产的改良支出和其他长期待摊费用核算
是否正确、合规,摊销是否合理;(3) 其他资产的核算是否正确、合规。
负债审计的内容,包括流动负债和长期负债。
流动负债审计的重点是:
(1) 短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应付款的
形成和使用是否合法、合理,发生及偿还记录是否真实、完整,期末
帐面余额是否真实、正确;
(2) 应付工资发生及支付的会计处理是否正确,记录是否完整;
工资费用分配是否合规;
(3) 应付福利费的计提依据和比例是否正确,使用是否符合规定,
期末帐面余额是否真实、正确;
(4) 本年度应计和已缴各种税金的记录是否完整,计算是否正确,
缴纳是否及时,是否按规定进行会计处理,未交税金年末帐面余额是
否真实、正确;
(5) 应付利润形成和支付的记录是否真实、完整,有无长期挂帐、
侵犯国家和其他投资者利益的情况,年末帐面余额是否正确;
(6) 预提费用项目是否合理、合法,计提的依据是否正确,计提
和核销记录是否完整,年末帐面余额是否真实、正确,有无人为调节
当期损益的行为;(7) 流动负债的全部项目是否全都如数入帐,各项目的期末余额
与相关的现金支出或其他资产、费用帐户记录是否