文档介绍：1
企业内部控制与风险管理 林斌
2008年11月8日
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简历
1997年,毕业于厦门大学会计系,获经济学(会计学)博士学位。现任中山大学会计学系教授、博士生导师、系主任、中心主任,兼任财政部企业内部控制标准委员会专家咨询组成员、广东省内部审计协会副会长、广东省审计学会副秘书长。曾在美国哈佛大学商学院、德州大学管理学院进修、学习。
目前主要研究领域:内部控制与风险管理、战略管理会计、企业会计准则、预算管理、业绩评价等。
联系方式:
电话:**********
E-mail:chinalinbin@
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内容提要
为什么关注内部控制与ERM
什么是企业内部控制与ERM
公司治理与内部控制
COSO、ERM与COBIT
SOX与我国内控规范
内部控制制度设计与评价
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开篇小案例
中信泰富发布声明称,集团财务董事张立宪和财务总监周志贤私自与香港多家主要银行订立累积外汇期权合约,结果在金融海啸之下导致集团损失155亿港元。
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中信泰富炒外汇巨亏147亿
外部原因:澳元持续贬值
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由于公司签订的有关外汇合约属累计期权( Accumulator ),亏损可能“无底”,目前已录得约8亿元实现亏损,以目前汇率计算,至今年底的账面损失更高达147亿元
内部原因:财务董事未遵守对冲风险政策、内部监管不到位
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I kill you later ?
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小结
越是具有创新能力的公司越是更多地使用控制系统
混沌理论的初始值与蝴蝶效应
Adrian Cadbury爵士:
公司失败都是由内部控制的失败引起的
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内部监控与风险管理
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企业治理(续)
公司治理与内部控制的交叉部分是监督、信息传递与权责分配,治理主体评价内部控制效果,经营者有责任向治理机关报告内部控制执行情况