文档介绍：企业财务风险防范
一、财务风险简述
二、企业组织
三、施工企业财务风险
四、企业财务风险防范措施
五、严格执行《建造合同》,强化项目成本预算
一、财务风险概述
1、概念
一般来说,企业的财务风险指筹资决策带来的风险。筹资渠道的不同选择、筹资数额的多少必然会引起企业的资本结构发生变化,因此产生财务成果的不确定性。这里的筹资通常是指举债,因此狭义的财务风险可界定为企业因举债利用财务杠杆而导致的财务成果的不确定性。广义的财务风险是指企业在各项财务活动过程中,由于各种难以预料或控制的因素影响,财务状况具有不确定性,从而使企业有蒙受损失的可能性。
2、风险类型
财务风险主要表现为筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险、现金流量风险、连带财务风险、外汇风险和资本营运风险等形式。
二、企业组织
1、企业类型
(1)公司制与非公司制
(2)子公司与分公司
2、企业资产来源组成
资产=负债+所有者权益
3、注册资本
4、企业资源
(1)有形资源
人、财、物
(2)无形资源
组织资源品牌企业文化
二、企业组织
5、企业目标
企业价值最大化利润最大化
6、企业经营风险与财务风险
经营风险产生于经营过程
财务风险是企业经营总风险在财务活动上的集中体现,是企业财务活动未来实际结果偏离了预期结果的可能性,企业负债是产生财务风险的内因。企业经营过程中,收益低于企业负债成本,成为现金流黑洞,导致企业破产。
三、施工企业财务风险
1、施工企业特点
(1)产品预先销售
(2)项目法施工
1)鲁布格经验
鲁布格水电站堪称我国工程管理上的一个里程碑。80年代,日本大成公司以占标底56%的价格(,),获得云南红河水电站某标段工程承包权,用49个日本监工带领中国工人顺利、圆满完成任务,并获取可观利润而成为轰动一时的鲁布格经验。(当时有中国水利水电第七工程局、葛州坝集团等国内大型的施工企业参加投标)。大成公司的项目管理水平可以说是,而工程索赔恰恰是施工过程项目管理的一个重点。且工期提前的一年。所有施工机械(大成公司购买的)全部留给了中国。
三、施工企业财务风险
2)三个一次性
一次性临时组织
一次性授权管理
一次性成本中心
(3) 项目利润来源
经营开发利润
项目管理利润
三、施工企业财务风险
2、三层关系
(1)企业层
企业层是一个法人的责任范畴,法人责任范畴包括三个主体:市场的竞标主体,履约合同责任主体,企业利益的主体。企业层是生产要素控制的第一层面、调配生产要素的第一层面。
(2)项目层
其组织形式就是项目经理部,按矩阵式管理体制来组织施工生产。项目层是企业成本中心,不能同企业的利益、主体发生对抗。
(3)作业层
也就是劳务层,其发展方向应当是专业化、独立化、社会化。作业层风险是项目风险的主要源头。
三层关系中,企业要服务于项目,项目要服从于企业层的利益主体,不可错位。企业与项目是委托与被委托、授权与被授权的关系。项目同作业层是合同关系,受合同制约。
三、施工企业财务风险
3、标价分离,降低企业财务风险
企业是利润中心,项目层是成本中心
企业自身承受价、竞争对手的竞争价、业主的期望价,三维形成合理价。
标价分离合理,确保项目和企业的积极性。
分离保利,确保经营利润。标价分离后成本落实到项目,成本控制就是保本,保项目管理利润。
项目成本不超过标价分离后目标成本是对项目管理的最低要求。
三、施工企业财务风险
4、三个关键性指标
(1)已完工未计价
(2)应收账款
某单位1995年-1999年累计完成施工产值174103万元,实现利润11096万元,应收工程款从1995年的12712万元增加到1999年的24757万元,增加了12045万元,比累计实现的利润还多949万元,后经清产核资发现,有6112万元的应收工程款是由于虚报利润造成的。由于财务状况恶化,自有资金严重不足,现金流转不畅,资金链条断裂,不能偿还到期债务,最终导致该单位破产。
三、施工企业财务风险
(3)预付账款
先进场后签合同,进场不签合同,不按时结算,通过预付款支付分包工程款,给企业带来的巨大的财务风险。
5、项目的三种职能
(1)产品制造--总工
生产出合格的产品,生产主导。
(2)收入保障--运营经理(预算)
确保合同收入、调价索赔按时、足额结算,保障企业利益不受损失。
(3)成本受控--财务经理
配合项目经理控制成本支出,确保完成目标成本指标。