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第一章财务管理总论
企业财务管理的概念:
1、
0、企业财务：指企业财务活动 =企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金运动所形成的经济关系。
企业,
四、
企业财务管理的基本环节:
合理安排各级、各部门的权责关系，充分调动各级各部门的积极性。
（财务管理中实行民主管理）
6、利益关系协调原则一一在财务管理中利用经济手段协调国家、投资者、债权人、购销客户、经营者、劳动者、企业内部
条部门各单位的经济利益关系，维护有关各方面的合法权益。
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**财务管理环节：：指财务管理工作的各个阶段，它包括财务管理的各种业务手段。
特征：①循环性；②顺序性；③层次性；④专业性
＜1、财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和成果作出科学的预计和测算。
⑴明确预测对象的目的;
⑵搜集和整理资料;
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事前管理
法）］。
2、财务决策:根据企业经营战略和国家宏观经济政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在若干个可选择的财
⑶选择预测模型（常见有：时间序列预测模型、因果关系预测模型、回归分析预测模型 ）；
⑷实施财务预测［常用有：定性预测法（分:经验判断法、调查研究法）、定量预测法（趋势预测法、因果预测
务活动方案中，选择一个最优方案的过程。⑴确定决策目标;
⑵拟定备选方案;
⑶评价各种方案,
选择最优方案［常用有：优选对比法（有:总量/差量/指标对比法）、数学微分法（数学微分法、线性规划法、概
率/损益决策法）］。
事中管理
3、财务计划：运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制订主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项
计划指标。
⑴分析主客观条件，确定主要指标;
⑵安排生产要素，组织综合平衡;
⑶编制计划表格，协调各项指标。 （财务计划的编制方法：固定 /零基/弹性/滚动计划法）
事后管理一
4、财务控制：生产经营活动过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算,
利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以实现计划规定的财务目标。
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五、
⑴制订控制标准，分解落实责任;
⑵确定执行差异，及时消除差异;
⑶评价单位业绩，搞好考核奖惩。
常见的财务控制方法：防护性/前馈性/反馈控制
5、财务分析：以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作。
⑴搜集资料，掌握情况；
⑵指标对比，揭露矛盾;
常见的财务分析方法：对比/比率/因素分析法
⑶因素分析，明确责任； ⑷提出措施，改进工作
企业财务管理的体制］:是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。
企业总体财务管理体制:
⑴建立企业资本金制度;
⑵建立固定资产折旧制度;
企业财务分权分层管理:
3、企业内部财务管理方式:
⑶建立成本开支范围制度;
⑷建立利润分配制度。
⑴“两权三层”管理的基本框架;
股东大会— 财产所有权I ］
法人财产权jp 经理层― 经营管理权寸 1经营者财务管理—
⑵“两权三层”管理的内容：股东大会一一长远发展和主要目标；实施重大财务战略；进行重
董事会
大财务决策
｛所有者财务管町
董事会一一着眼企业中、长期发展；实施具体财务战略；进行财务
决策。
经理层一一对董事会负责，着眼企业短期经营行为，执行财务战略,
进行财务控制。
主要是规定企业内部各项财务活动的运行方式，确定企业内部各级各部门之间的财务关系。
⑴资金控制制度;
⑵收支管理制度;
⑶内部结算制度;
⑷物质奖励制度。
（小型企业，通常采取一级核算方式;
大中型企业，通常采取二级核算方式：）
厂部安排资
财务管理权集中于厂部;
金/收支/成本/盈亏；单位管理部份资金。
3、企业财务管理机构:
董事长
. 总、经理I
L-|财务会：计i
工成本会计利
目理会计科
匸信息处理科 i处’’I 世税即计科
销售副总经理1
财务副总经理1
1生产副总经理1
副总经理1
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