增值税纳税申报.ppt

文档介绍：增值税纳税申报
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2021
答辩：
导师：T
申报资料
Date
8
Dongwu Business School Soochow UniverDongwu Business School Soochow University
反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。（和原来的一样）
注意：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏反映扣除之前的不含税销售额。
表间逻辑关系
1、本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和－第9列第6、7行之和；
2、本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。
Date
17
Dongwu Business School Soochow University
反映纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物及劳务和应税服务”列。
注意：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏反映扣除之前的不含税销售额。
表间逻辑关系
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第7列第1至5行之和。
Date
18
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反映纳税人本期按简易计税办法征收增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税办法征收增值税的销售额。
表间逻辑关系
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数” ≥《附列资料（一）》第9列第8至13行之和－第9列第14、15行之和；“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数” ≥ 《附列资料（一）》第9列第14、15行之和
Date
19
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反映纳税人本期执行免、抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。
注意：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏反映扣除之前的销售额。
表间逻辑关系
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第16、17行之和。
Date
20
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注意：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏反映扣除之前的免税销售额。
表间逻辑关系
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第18、19行之和。
Date
21
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反映纳税人本期按一般计税方法征税的货物及劳务和应税服务的销项税额。
注意：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。（与之前的销售额不同）
表间逻辑关系
1、本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；
2、本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第6行+第14列第7行。
Date
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反映纳税人本期申报抵扣的进项税额。
表间逻辑关系
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。
Date
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反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
按退税部门审批确认的上期《生产企业出口货物免抵退税汇总表》中的当期应退税额填报。
Date
24
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纳税人类型
留抵税额挂账纳税人
其他纳税人
留抵税额挂账纳税人是指税款所属2013年7月份的申报表主表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本