文档介绍：内部控制学销售和收款循环案例分析
actively carry out the law on civil air defense education, drawn out of the air defense in Pin standardize internal management, improve staff quality. Adhere to the
销售和收款循环内部控制案例分析
上海新华工业有限公司2022年5月20日在例行对账检查时，发现5月15日销售饲料添加剂过程中，出现了销售调拨单及销售单真实但财务专用章和增值税专用发票伪造的现象，结果公司的价值150万元的30吨产品被骗走。2022年5月30日，新华公司查明了该事故的原因，具体情况如下：〔1〕某人假冒公司老客户的名义，到公司销售部门开具了真实的产品销售调拨单，使用伪造的财务专用章及增值税专用发票，私盖印章，然后到销售部门盖销售章，最后到储存仓库提货，导致事故发生。〔2〕利用财务部门、销售部门、仓储部门在不同的办公地点办公地弊端，进过长期的预谋，使用假牌照的报废车作案。骗过了公司财务部门收款开发票关、销售部门对接关、储运部门发货核对关，保卫科车辆出入口验收关、公司门卫查证关。要求：请分析说明该公司在销售和收款循环中内部控制的缺陷。
此问题的关键问题在于销售调拨单及销售单的开具及审批程序设计无效；
一、开具销售调拨单的控制
公司未采取任何核实措施即开具销售调拨单及销售单，是导致销售真实性控制目标失效的关键因素之一。
建议：公司开具销售调拨单之前通过，与客户采购部门电话沟通，要求客户提供采购申请传真函。
二、销售审批环节
公司销售审批环节的内部控制设计不合理，仅通过由客户拿来的增值税专用发票并认可，缺乏以防止私盖印章的风险事件发生。
actively carry out the law on civil air defense education, drawn out of the air defense in Pingliang city Building under easy fare, daily special inspection and regulation, overfulfilled the province upper and lower knots of up to 500,000 yuan fee collection tasks. 5, further standardize internal management, improve staff quality. Adhere to the
actively carry out the law on civil air defense education, drawn out of the air defense in Pingliang city Building under easy fare, daily special inspection and regulation, overfulfilled the province upper and