文档介绍：省交通集团
施工企业会计核算办法
(暂行)
省交通集团施工企业会计核算办法
1）一、总说明
5）二、会计科目名称和编号
13） 三、会计科目使用说明
13）（一）要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响
财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项， 必须按照规定的会计方法和程序进
行处理，并在财务会计报告中予以充分、 准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计
信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。
( 十) 企业应按本核算办法的规定，设置和使用会计科目。企业不能自行增设、减少或
合并某些会计科目， 在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总， 以及对外提供统一的财务
会计报告的前提下， 需要增设某些会计科目， 必须向省交通集团财务部申请。 明细科目的设
置，除本核算办法已有规定者外， 在不违反统一会计核算要求的前提下， 企业可以根据需要
自行确定。
（十一） 本会计核算办法统一规定会计科目的编号，企业不应当随意打乱重编。
（十二）企业应按照《会计基础工作规》的规定，根据本核算办确填制会计凭证、登记
会计账簿。
（十三）企业应按照 《企业财务会计报告条例》的规定， 根据本核算方法有关财务会计
报告的编制基础、 编制依据、 编制原则和方法的要求， 对外提供真实、 完整的财务会计报告。
企业不得违反规定， 随意改变财务会计报告的编制基础、 编制依据、编制原则和方法， 不得
随意改变本核算办法规定的财务会计报告有关数据的会计口径。
企业年度财务会计报告， 至少应当包括本核算办法规定的会计报表、 会计报表附注的容，
需要编制财务情况说明书的企业， 还应当包括财务情况说明书； 半年度财务会计报告， 应当
包括会计报表和会计报表附注中有关重大事项的说明，会计报表至少应当包括资产负债表、
利润表； 季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表， 会计报表至少应当包括资产负债表和
利润表。法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的，从其规定。
（十四）年度财务会计报告应当符合本核算办法的规定，做到容真实完整，说明清晰，
便于理解。 半年度中期财务会计报告在不违背会计核算一般原则、 以及不影响财务会计报告
使用者正确理解和运用所提供的会计信息的前提下，可以适当简化。
半年度中期财务会计报告批准报出前发生的资产负债表日后事项、 或有事项等， 除特别
重大事项外，可不作调整或披露；月度、季度财务会计报告，除特别重大的事项外，可不提
供会计报表附注。
（十五） 向集团报送的月度中期财务会计报告应当于月度终了后 8 天（节假日顺延， 下
同）提供；季度中期财务会计报告应当于季度终了后 15 天提供；半年期中期财务报告应当
于年度中期结束后 15 天提供；年度财务会计报告应当于年终了后 2 个月提供。向税务等机
关报送财务会计报告的日期，从其规定。
会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位， “元”以下填至“分” 。
（十六） 企业对其他单位投资如占该单位资本总额 50％以上（不含 50％），或虽然占该
单位注册资本不足 50％但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。合并会计报表的编
制和方法，按照《合并会计报表暂行规定》及有关规定执行。
企业在编制合并会计报表时， 应当将合营企业合并在， 并按照比例合并方法对合营企业
的资产、负债、收入、费用、利润等予以合并。
（十七） 接受财务会计报告的单位， 在企业财务会计报告未正式对外披露前， 应当对其
容。
二、会计科目名称和编号
顺序号
编 号
名 称
一、资产类
1
1001
现金
2
1002
银行存款
3
1009
其他货币资金
100901
外埠存款
100902
银行本票
100903
银行汇票
100904
信用卡
100905
信用证保证金
100906
存出投资款
4
1101
短期投资
110101
股票
110102
债券
110103
基金
110110
其他
5
1102
短期投资跌价准备
6
1111
应收票据
111101
集团关联企业
111