文档介绍：用EXCEL来编制现金流量表,此法是我在审计实务中常用到的方法,虽然不能保证结果绝对准确,但能与实际能保持基本一致。实际上我认为也没有绝对准确的现金流量表,要求能95%以上准确反映企业的基本现金收支情况,我认为就可以了。
     如果大家对编制现金流量表在理解上存在疑问,可以先看第二部分,编制思路和步骤说明
一、直接法编制步骤
1、    将利润及利润分配表、资产负债表的科目放在一张表上的纵向第一列;横向第一行则放置现金流量表的科目(建议将现金流入的部分分经营活动、投资活动、筹姿活动的明细项列在前半部;将现金流出部分放在后半部,这样方便调整);
2、    将上表中所有小计、合计、计算结果的行全删掉。(包括货币资金和未分配利润)
3、    在表中第二列填制备调数,其中利润及利润分配表对应填写本年发生额,资产负债表对应填写期末减期初的变动净值;
例:表中格式如下,
序号    A         B           C                     。。。
1    科目名称       调整数     销售商品提供劳务收到的现金    
2    主营业务收入      1000000      =B2    
3    主营业务成本       700000                
。。。                
21    应收票据                 =-B21    
22    应收帐款                 =-B22    
23    预付帐款                     
。。。    
45    预收帐款                 =B45
。。。
78    合计          ——        
   将每个调整数,放到影响的相应的现金流量表的科目,增减该科目的余额(负数自然就是反方向项,不影响编制公式)
   大家应该明白我的意思了,即分析每一个帐户的调整数将其数据直接纳入EXCEL表格对应列中。将所有B列的数据找到相应的位置后,求出各列对应的合计数。现在已经有了一个雏形了,下面是精细化。
4、    对以下几个资产负债表科目进行借方、贷方发生额的分析,如固定资产原值,固定资产折旧,递延资产,无形资产。调整相应的项目,
    比如:固定资产原值有借方数,就增加“购置固定资产支付的现金”,有贷方数就增加“处理固定资产收到的现金”;固定资产折旧,有借方数则减少“处理固定资产收到的现金”,有贷方数就减少“其他营业活动支出的现金”(入管理费用部分)或“购入商品接受劳务支付的现金”(入产品成本部分)。其余大家自己琢磨!
5、对以下几个科目进行明细内容的分析
应交税金:应交增值税,应交所得税,应交其他税金
应付工资:转入了产品成本、费用、固定资产、在建工程分别是多少;
应付福利费:同“应付工资”
6、    对非货币性交易和债务重组事项拿出来分析,看调整哪几个科目。
思路解说:
二、(直接法编现金流量表)编制方法和思路,分为以下几个步骤:
1、将利润表项目过入现金流量表,对应各科目。
思路:先假设所有的交易都是货币性交易。
2、将资产负债表的期初与期末差额过入现金流量表,除未分配利润(因为就