文档介绍::委托加工物资 4 095
第三章增值税(税务会计综合练习)
、单选题:
06年8月采取 以旧换新”方式向消费
,
者销售金项链
20条,每条新项链零售价 3增值税(进项税额转出)
”的贷方。
A.
非增值税应税项目
C. 分配给股东
B.
集体福利
D. 个人消费
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 595
三、计算题:
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 595
1. 某增值税一般纳税人销售自信车,出厂不含税单价为
280元/辆。 2010年某月该厂购销情况如下。
1)
向当地百货大楼销售 800 辆自行车,百货大楼当月付清货款后, 厂家给予了 8%的销售折扣,开具红
字发票入账。
2)
向外地特约经销点销售 500辆自行车, 并支付运输单位 8000元,收到运费发票上注明运费 7000元,
装卸费 1000 元。
3)
逾期仍未收回的包装物押金 60000元,计入销售收入。
4)
购进自行车零部件、原材料,取得专用发票上注明销售金额
140000 元,注明税款 23800 元。
5)
6)
该厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额
60000 元。
从小规模纳税人处购进自行车零件 90000 元,未取得专用发票。
要求: 请根据《增值税暂行条例》 有关规定, 计算当月应纳增值税税额。 (注:相关票据已通过税务机关认证)
解答】
注意:1、销售折扣对增值税无影响; 2、逾期收回的押金是含税价 (税率为 1 7% );3、未取得增值税发票时, 不需要计提增值税;
销项税额=(800X280+500 X280 ) X17%+60000 十(1 + 17% ) X17%
=61880+
= (元)
可抵扣的进项税额=7000X 7%+23800
=490+23800 =24290 (元)
当月应纳税额 =当月销项税额—同期可以抵扣的进项税额
=— 24290 =(元)
2. 红光商场为增值税一般纳税人,当年 8 月发生以下购销业务:
1)
购入运动服两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为
20 万元和 36 万元,
进项税额分别为 2万元,其中第一批货款 20万元未付,第二批货款 36万元已付清。
另外,购进这两批货物时已分别支付两笔运费
万元和 4 万元,并取得承运单位开具的普通发票。
2)
批发销售运动服一批,取得不含税销售额
18 万元,采取委托银行收款方式结算,货物已发出并办妥
托运手续,货款尚未收回。
3)
零售各种服装,取得含税销售额
38 万元,
同时将零售价为 万元的服装作为礼品赠送给了客户。
4)
采取以旧换新方式销售家用电脑
20 台,每台零售价为 6500 元,另支付顾客每台旧电脑收购款 500
元。
要求: 请根据 《增值税暂行条例》 有关规定, 计算当月应纳增值