流动资产质量分析.docx

文档介绍：Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse流动资产质量分析
流动资产质量分析所涉及的内容较多，这里我们主要从主要项目质量方面做概要性阐述。

合计
1,852,407,

应收账款债务人欠款期限大部分都是在1年及1年以内，期限较短；但是金额较大，本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款汇总金额1,852,407,，%，比重极大。
3、账龄结构分析
商业债权周转性分析
2014年
2015年
2016年
应收票据
2,950,
7,764,
8,364,
应收账款
2,741,075,
2,440,567,
2,745,133,
合计
2,744,025,
2,448,331,
2,753,497,
营业收入
4,374,296,
6,340,587,
6,916,555,
应收票据周转率



应收账款周转率



商业债权总周转率



从上表可知，企业的应收账款周转率
，2015年年末为
,2014年
，整体上看还是都比较低，说明企业应收账款的收回速度是很慢的，很可能会造成资金周转不顺畅。该公司可能存在一些特殊的公司规定，导致应收票据余额十分少，几乎可以忽略不计。所以企业整体的商业债权周转率与应收账款周转率几乎没有差别。
4、坏账计提准备政策变动性·由上表可知，启迪桑德公司应收账款坏账准备计提比率客观合理公正。
三．对其他应收款的分析1、关注和评价规模和结构变动2016年其他应收款按款项性质分类情况
款项性质
期末账面余额
期初账面余额
备用金及保证金
241,462,
155,920,
往来款及其他
218,480,
54,443,
合计
459,943,
210,364,
由上表不难看出，2016年期初其他应收款备用金与往来款项的比约为
3:1，而到了期末
备用金与往来款项的比约为
1：1。
2、附注中查看，重点关注两个方面？
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
单位名称
款项的性质
期末余额
账龄
款期末
坏账准备期末余额
余额合计数
的比例
1
往来款
60,986,
1
年以内
%
3,049,
2
保证金
35,000,
1
年以内
%
1,750,
3
保证金