文档介绍：资产负债表
流动
资产
货币性
债权性
实物性
外投
固定
无形
费用性
非流动
资产
资产
非筹资
筹资
长期负债
投入性资本
积累性资本
交易性资本
流动
负债
负债
所有者权益
权益
权力
经营权
责任
所有权
资产变现能力
资产获利能力
问题:
偿债与获利,孰更重要?
“亏损是痛苦的,缺钱是致命的。”
资本取得成本
现金支付压力
问题:
成本与现金流量,
孰更重要?
如何看:
左看………资产总量、质量、结构
右看………权益结构
上看………营运能力
下看………适应能力
往下看
往上看
损益表
营业收入
主业(基本业务)——核心能力
利益相关各方
………
………
-生产性费用
材料……………………………供应商
-销售性费用
广告……………………………
宣传……………………………
营销活动…………………………
客户
消费者
- 营业税金
增值税……………………………
营业税……………………………
政府
-管理性费用
-财务性费用:利息……………………………………债权人
营业利润
费用
(利润分配关系)
看收入质量
看费用真实性
辅业(其他业务)
人工……………………………雇员
折旧费……………………………资本保全
公共性
水费
电费
其多少与个人(管理层)利益无直接关系
………
职能性
业务招待费
会议费
电话费
办公费
其多少与个人(管理层)利益直接相关
…
营业外收支净额……………社会责任
营业利润
利润总额………………直接利益相关者
…………政府
…………目前所有者
…………将来所有者
…………经营者
……董事——股东代表
利润分配
(利益相关者)
看利润规模
(资产报酬)
看资本扩张能力
看履行社会责任
看相关方利益是否协调
资本扩张关系
(总分、母子)
投资损益…………………
问题
利润数量与质量,孰重要?
短期利润与长期利润,孰重要?