文档介绍：浅析企业财务内部控制存在的问题及应对措施
汤礼华 摘要:内部控制工作是企业经营管理工作中的相当重要的一个环节,内部控制制度作为企业内部管理制度的核心组成部分,对于企业生产经营的健康运行有着非常重要的意义。可是,大部分企业忽略了这类现象在中小企业表现尤为突出。
2. 缺乏有效的公司法人治理结构
部分企业虽然实行了公司制改造,但真正的公司法人治理结构并未建立,很多公司甚至是上市公司虽然建立了股东大会、董事会、监事会、经理层。但在实际工作中,“内部人控制”现象普遍,董事会产生具有相当大的随意性,股东与董事会之间、董事会与经营层之间职责不清,监事会构成不合理,在行政关系上受制于董事会,监督机制形同虚设,监督作用难以发挥。
(二)财务数据质量难保证
财务内部控制需要根据财务部门提供的数据来判断其执行的质量,在企业信息化管理的今天,预算管理是财务内控管理的核心部分,涉及到企业经营的方方面面。没有良好的财务预算或预算执行力不足,使财务部门提供的数据不完善、不准确,很难实现财务内部控制的优化。现阶段,我国很多中小企业,预算滞后、误差率偏高,同时预算执行力不够,其中不少企业仍采用手工预算方式,财务预算效率低下,由此造成财务数据控制混乱,无法满足企业对财务数据的需求,甚至使企业的整体经营失去准确的数据来源,导致企业的经营管理行为失效。因此,企业必须加强预算管理,财务数据质量必须得到保证。
(三)财务人员综合素质偏低
企业财务人员专业素质和业务水平有待加强。具有良好的基本素质的财务人员,对保证会计信息质量,提高企业的经营管理水平和经济效益,提升企业的经营决策能力,具有举足轻重的作用。目前,很多企业的财务人员道德意识低,业务水平不高,法制观念淡薄,甚至不少企业财务人员是由老板的亲属或其他关系密切的人员担任,尤其是中小型民营企业,其知识和技能往往并不适应财务工作。因此,造成财务管理的相关职能履行不到位,无法充分发挥内部控制在财务工作中的重要作用。
(四)资金管理强度低
企业资金管理整体水平不高。具体表现为:第一、资金使用上缺乏事前、事中的严格监管,资金监管流于形式,导致资金使用出现随意性和盲目性。第二、资金管理上缺少合理规划,投资失误多,损失严重,导致资金周转困难,对企业发展造成了限制。第三、资金利用效率低,部分资金长时间被闲置,降低了资金的利用效率。
三、改进企业财务内部控制对策
(一)建立完善的企业财务内控机制
企业财务内部控制是否健全,关系到企业经济效益的好坏。切实有效的财务内控机制是实现良好企业财务管理的前提和保障,因此,企业管理层必须改变重经营而轻管理的错误理念,全面、客观的认识财务管理在企业管理中的重要性。
第一、企业应当在董事会、监事会等领导下通过制订相关的工作规范和流程,让内部控制覆盖财务工作的方方面面,并形成“工作中互相监督,执行中遵循制度”的良好氛围。
第二、要建立完善的财务内控机制,首先应针对企业财务运作流程的各个环节,如预算管理、资金管理、财务监督等方面,依据客观实际,通过关键的内控节点实现对相关业务流程的全面监控,关键节点的选择既要确保数量足以保证监控效果,又要避免因过于严格影响运行效率;其次应构建授权批准体