文档介绍：企业内部控制案例分析
奔走了九江的几家公司，呆着胆怯和几分羞涩，当问到内部控制的问题他们大多数都回绝，这使我们出来调研的积极性大大受挫。虽然当时也是抱着吃闭门羹的心态出发的，但当这预期的结果摆在面前时心理未免还是会有些失落。终于在们都知道***公司是从老的的邮电局、中国电信局等计划经济中分营出来的, 老的国企的经营****惯、思维模式，人员素质等各个方面决定了这样一个企业承袭了原先的****惯,其中某些方面与国际规则相违背。例如:财务核算一直执行以地市为单位的单独核算、报账、划转等流程方面与现代企业规范化的要求存在一定差距;营销活动方面,促销成本的使用一定要区分不同的促销品类型,采购本公司的话费作为促销成本只能以折扣折让的方式支付,而不能一方面列支成本、另一方面虚增收入;财务报销要进行财务报账系统扫描录入、网络流程审批等流程, 这些都是以前在国有企业时代所没有经历过的。
随着发展运营中弊端和问题的出现，我们也在不断地探索有限的管理方法。***制定了诸多内部会计控制制度,但是各个分公司对于这些制度的执行效率较低，大多成了空谈和一种形式，制度的实际效力没有得到应有的发挥。制度不能仅仅是停留在单薄的空白纸张上,而是要去实践运行,目前公司中对于内部会计控制制度的实施却表现出了软化的一面。***公司经过了探索讨论和发展已经建有一些内部会计控制制度,但管理方式仍然停留在比较简单粗放的层面,目前尚未真正的形成一个相对完善的、标准的内部会计控制环境和氛围。并且公司内部的考核奖惩机制不够完善、有效,促使内部会计控制在一定程度上得不到有效的约束和制约。内部会计控制制度无法有效的执行,那么制定内部会计控制制度可以说是毫无意义的。
目前我们国内大多数中小型企业，甚至包括一些大型的国有企业的内部控制相对来说仍然比较薄弱，权力的制约与平衡，内部的监督与控制都不是很完善，那么这种情况下就很容易滋生***行为。由于内部控制的缺陷，一旦导致内部***将造成不同程度的后果，轻则让公司遭受不必要的经济损失，重则怕你企业破产。由于内部控制出现问题从而导致企业破产的事例屡见不鲜。从三九集团、华源集团、奥柯玛这些国有大型企业的资金链的断裂，再到中航油、南方航空、国储铜因投机操作投资蒙受巨大受亏损，再到巴林银行、“郑百文”那些辉煌到让
人引以为豪的企业崩然倒塌，这些惨痛的案例五一不是由于内部控制的失误而导致的失败
,如果没有内部控制,企业失败的概率会大很多,如果内控活动没有落实到实际的工作中,在各个业务的层次中没有体现出来,内部控制体系的内控目标制定再好、,但是没有它是万万不能的，多少鲜明的事例说明了成也监控败也监控。一个企业要走的长远，要发展的好，不仅要有长远的发展战略，敏锐的市场嗅觉，必须要有完善的内部控制，它就像公司的协调系统，它是保证公司机器安全快速运行的必要前提。如果一个公司的内部控制出现问题，公司的在发展的道路上必然是一段危机四伏的江湖之路，内部控制出现问题，必然是控制制度存在一定的缺陷，公司内部控制的设计或运行没有办法合理有效地保证内部控制目标的实现。在现代的企业中，随