文档介绍：全面预算管理办法
全面预算管理办法
第一章总则
第一条为优化资源配置，提高资源利用效率，强化过程控制，明确管理职责，确保企业战略目标的实现，根据国家有关法律、法规、上级公司《全面预算管理办法》相关文件，结合（二）资本预算依据市公司投资委对投资项目的审议结果，按批准后的投资项目中的年度资金需求进行编制。
（三）财务预算依据国家有关财会政策及行业规定编制。
（四）职能管理费用预算依据当年工作计划安排、开展工作项目、预算定额标准编制。
第二十条预算定额标准指为实现经营管理目标，落实各单位、部门或岗位经济责任，由行业或企业统一规定、涉及企业业务和管理事项的各类量、价、金额和比率标准。
（一）预算定额标准主要包括：实物数量、业务量或作业量；货币金额；工作时间以及比率等，其中，实物标准包括总量、耗用量、单位量（如百公里油耗、每万箱消耗量等）；货币金额标准包括总额标准、单位标准（如业务招待费总额、会务费人次标准、人均办公费用、物资采购价格标
准等）。
（二）预算定额标准的制定依据主要包括：国家法律法规、政策；行业指令性计划、政策、制度以及行业数据；地方法规、规章、通知、经物价部门认可的公用或行政事业收费标准；企业内部控制标准，包括技术标准、管理标准、工作标准等；历史参考数据；合同协议价格、市场参考价格等。
（三）预算定额标准体系的建立，根据本单位实际情况，与业务管理、财务管理及对标管理相结合。每年定期收集，由预算管理委员会审定后，制订、发布和实施。
（四）预算定额标准的应用，作为预算目标的参考依据；用于预算编制与审核；用于预算执行与控制；用于预算分析与评价。
第五章预算归口管理
第二十一条预算归口管理负责本级及下级业务归口管理职责范围的预算管理工作。即审核汇总所归口范围的开支预算上报公司预算办，按预算办转发的批复数据分解到下属各相关部门执行。
第二十二条办公室负责归口审核管理职工住房补贴和车辆保险及日常运行维护费用、办公费、业务招待费、会议费、差旅费、低值易耗品摊销、绿化费、水电费、物业管理
费、书报费、诉讼费、涉外费、租赁费、通讯费用、网络通讯费、房屋修理、办公设施配备信息化建设项目及信息系统运行维护等。
第二十三条人事劳资科负责企业职工薪酬预算和工资计划管理，职工劳动保护费、工会经费、离退休人员企业补贴发放计划以及与工资薪酬预算相关的用工分配制度改革及定员、定编、定岗、定薪等归口管理。负责用工计划、用工定额核定及劳务费、劳务手续费、对外捐赠支出预算的审核、汇总、平衡；对福利项目和开支、教育经费、劳务费预算，企业年金、社会保险费、残疾人保障金、住房公积金、增量补贴等预算审核、汇总、平衡。
第二十四条安全监督保卫科负责安全与环境管理方面的投资预算和日常安全保卫支出预算的归口管理，包括软件、硬件投入，以及安全保卫费用支出、安全设施设备运行维护费用、职业健康安全与环境保护开支预算等，以及安全教育培训预算的审核、汇总。
第二十五条财务管理科归口负责聘请中介机构费、排污费、咨询费、保险费（车辆保险除外）、固定资产折旧、无形资产摊销、资产损失处理、资产减值准备计提和财务费用计提等指标的审核、汇总。
第六章预算编制、审核与批准
第二十六条预算编制采取“两上两下、上下结合”方式，实行“自下而上、分级编制、归口审核、综合平衡”办法。
简要流程：执行部门编制预算草案——归口部门审核汇总——预算办审核汇总——预算管理领导小组会议评审——预算办按评审意见上报（归口部门同步报上级归口管理部门）——上级预算办批复——公司预算办转归口部门分解——执行部门执行。
（一）草案编制。每年末，根据上级公司下达年度经营目标和预算编制指导意见，结合企业战略目标，公司预算管理办公室组织编制预算草案。各预算单位（部门）根据预算管理办公室下达的预算编制通知，编制上报本单位（部门）的年度预算（草案），并按规定时间上报预算管理归口单位（部门）审核确认。
（二）归口审核。各预算归口管理单位（部门）对各预算单位（部门）上报的预算草案进行汇总审核后,提出修改意见和建议,将审核结果向预算单位（部门）反馈，报分管领导审查同意后,同时汇总报预算管理会办公室初审平衡。
（三）汇总、上报。预算管理办公室对各预算单位（部门）及预算归口管理单位（部门）上报的预算草案进行汇总审核平衡后，将审核、汇总结果提报预算管理领导小组评审。
（四）审核草案。预算管理领导小组对预算草案审议通过，预算管理办公室根据审核意见