文档介绍：湖北大学知行学院税法主讲教师:关群湖北大学知行学院经管系 Email : 196367424@ 湖北大学知行学院第二十九讲:总复习?本次课的内容?一、期末考试题型?二、实体法复习?三、程序法复习湖北大学知行学院期末考试题型及要求?一、单项选择题(本大题共 10 小题,每小题 1分,共 10 分。每小题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案填在括号内) ?二、多项选择题(本大题共 10 小题,每小题 2分,共 20 分. 每小题中有两个以上正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案填在括号内) ?三、判断题(本大题共 10 小题,每小题 1分,共 10 分。请在括号中将对的打“v”,错的打“×”) ?四、筒答题(本大题共 4小题。第小题 5分,共 20 分。) ?五、计算题(本大题共有 4小题,每小题 5分,共 20 分。凡要求计算的项目,均需列出计算步骤。) ?六、综合题(本大题共有 2小题,每小题 10 分,共 20 分。凡要求计算的项目,均需列出计算步骤。) 湖北大学知行学院实体法复习:税法基本原理?§1— 1 税法概述?税法是指由国家最高权力机关或其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收关系的法律规范的总称。?从三个层次理解税法的概念?1、制定税法的主体是国家最高权力机关—全国人民代表大会及其常务委员会。?2、税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。?3、税收有广义和狭义之分。(狭义—税收法律;广义—各种税收法律规范的总和。包括税收法律、税收法规、税收规章) 湖北大学知行学院税法的地位及与其他法律关系?税法属于国家法律体系中一个重要的部门法。税法与宪法税法是国家法律的组成部分,也是依据《宪法》的原则制定的。税法与民法民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿。税法调整方法采用命令和服从, 这是由税法与民法的本质区别所决定的。税法与刑法违反了税法,并不一定就是犯罪。两者的区别在于情节是否严重,轻者给予行政处罚、重者要承担刑事责任。湖北大学知行学院立法机关与法律级次归纳如下法律法规分类立法机关法律效力税收法律全国人大及常委会制定的税收法律授权国务院制定的暂行规定及条例(准法律) 除宪法外效力最高效力高于行政法规税收法规国务院制定的税收行政法规地方人大及常委会制定的税收地方性法规低于法律高于地方法规目前仅限经济特区税收规章国务院税务主管部门制定的税收部门规章地方政法制定的税收地方规章不得与法律法规相抵触在法律法规授权下进行湖北大学知行学院?税收立法程序?1、提议阶段。由国务院授权税务主管部门(财政部、国家税务总局),负责立法的调查研究前期准备,提出立法方案或税法草案,上报国务院。?2、审议阶段。审议权限——税收法规由国务院负责审议。税收法律经国务院审议后,以议案形式提交人大。? 3、通过和公布阶段?税收行政法规由国务院审议通过后,以国务院总理的个人签名发布定施。例如《中华人民共和国增值税暂行条例》。?税收法律在全国人民代表大会或人大常务委员会表决通过后, 以的名义发布实施。例如《中华人民共和国个人所得税法》?税收立法程序通常包括哪几个阶段? 湖北大学知行学院?税法的分类?按照税法征收对象的不同,可分为: ?(一)对流转额课税的税法?(二)对所得额课税的税法?(三)对自然资源课税的税法?(四)对财产课税的税法?(五)对行为目的课税的税法?【例题】在税法构成要素中,用于区分不同税种的是( )。?A、纳税义务人 B 、征税对象?C、税目 D 、税率湖北大学知行学院?一、对流转额课税的税法有:增值税法、消费税法、营业税法、关税法。?二、对所得额课的税法有企业所得税法、个人所得税法。?三、对自然资源课税的税法有:自已归纳?四、对财产课税的税法有:自已归纳?五、对行为目的课税的税法有:自已归纳?下列税种,由全国人大及其常委会立法通过开征的税种有( )。? ? ?§1—2税收法律关系?税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。?税收法律关系特征:权利义务关系具有不对等性?纳税人和税务机关的法律地位是平等的,但在权利义务方面具有不对等性。是因为双方是行政管理者与被管理者,权利义务不对等。?【例题】在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。( )