文档介绍：营运资金管理案例
案例一：
一教学目的
通过本案例的学****掌握用现金成本分析模式确定企业最佳现金持有量。
二案例资料
富达自行车有限公司财务经理为了尽量减少企业闲置的现金数量,提高资营运资金管理案例
案例一：
一教学目的
通过本案例的学****掌握用现金成本分析模式确定企业最佳现金持有量。
二案例资料
富达自行车有限公司财务经理为了尽量减少企业闲置的现金数量,提高资金收益率,考虑确定最佳现金持有量,财务科对四种不同现金持有量的成本做了测算,具体数据见表:
现金持有方案
财务经理根据上述数据,结合企业的资本收益率12%, 利用成本分析模式,确定出企业最佳现金持有余额.
三、思考与讨论的问题:
000元为企业最佳现金持有余额?
四、必要提示：
最佳现金持有量测算表单位:元
案例二思美时装公司应收账款的管理
一、教学目的
通过本案例掌握企业信用条件的选择。
二、案例资料
思美时装公司近年来采取较宽松的信用政策，因而销售量有所增加，但坏账损失也随之上升。近3年损益状况见表。公司变动成本率为65％，资金成本率（有价证券利息率）为20％。公司收账政策不变，固定成本总额不变。
三、思考与讨论的问题
（1）公司采用宽松的信用政策是否成功？
（2）如果第3年，为了加速应收账款的收回，决定将赊销条件改为“2／10，l／20，n／60”，估计约有60％的客户（按赊销额计算）会利用2％的折扣；15％的客户利用1％的折扣。坏账损失降为2％，收账费用降为30万元。信用条件变化后收益情况会如何？
四、必要提示
（一）应收账款信用成本由机会成本、坏账损失和收账费用组成
应收账款机会成本＝维持赊销业务所需资金X资金成本率（有价证券利息率）
维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额X变动成本率
应收账款平均余额＝年赊销额十360天X应收账款信用期
＝年赊销额十应收账款周转率
二、在任何事情上都不要觉得自己受了多大的委屈，哭哭啼啼和别别扭扭改变不了糟糕的现状。心子开一点，认真地该干啥干啥，反倒走得顺畅许多。扛得住多少东西，最后就会得到多
少东西，大致就是这么个理儿吧。
三、生命本没有意义，你要能给他什么意义，他就有什么意义。与其终日冥想人生有何意义，不如试用此生做点有意义的事。
四、爱怕沉默。太多的人，以为爱到深处是无言。其实，爱是很难描述的一种情感，需要详尽的表达和传递。
五、有些路，只能一个人走。
六、有一种落差是，你配不上自己的野心，也辜