文档介绍：2022年度内部审计报告
广东XX有限公司
2022度审计报告
公司董事会、股东会：
根据公司内部审计年度计划安排，我们对2022年度经营情况、财务收支、内控管理等进行审计，在审计过程中实施了必收票据二级科目应设为出票种类或机构，即使要设为往来核算，也应以出票金融机构为往来核算单位。并应建立应收票据备查账。
6、客户归类不科学，代理商与经销商、门店客户等工程与重点项目客户等重复，非渠道客户、补换货客户等含糊不清，补换货实际应为退换货，或直接归类为售后往来专户，补货应视同正常销售处理。
7、客户，供应商及其他往来核算单位编码混乱，没有编码规则或编码规则不完善，随意编码、重复设置客户及客户设置不明确等情况严重，极易造成往来账错挂、乱挂等现象
8、其他应收款设置不规范，二级分类混乱，如收取客户及供应商保证金应在其他应付款设置二级分类，、个人所得税应交个人所得税科目核算。
9、部分二级科目设置后从未使用，且设置不规范，如长期股权投资二级科目“、信用社”、其他应收款下“老客户遗留货款”等，其中信用社科目10万投资长挂5、6年未见任何反应。
10、增值税科目设置过时，不符合会计法及税法的最新政策及规则，财务管理人员未及时根据国家政策的变化调整相关处理方法及进行业务学****且应交增值税以下科目年底均应清零处理，部分财务软件有科目清零功能，无此功能者应手工清零。
11、其他应付款使用不规范，二级科目错设税金、预提费用、罗义等科目，将应在应交税金核算的印花税计入该科目，不符合会计制度。
12、本年利润科目年底未结转到未分配利润科目，常年累计，不符合本年利润的定义，实际上成了历年累计利润。
13、按会计准则要求，每年应对应收款项估计可收回金额和坏账比例并计提坏账准备，但实际上坏账准备从未计提，虚增利润。
14、外币账户与本位币账户余额不相符，外币核算混乱，月底及年底均不对这两类账户进行对账，常年累计错误资金余额及相关财务数据，各级财务人员缺乏应有的基本责任和业务素质，不认真、不严谨、不专业，不负责任。
15、重大财务数据调账不严谨，错账更正不按制度流程办理，调账现象非常普遍，财务内部审核机制完全失效，错账不红冲直接调账，调账成了财务记账、核算的法宝。
16、其他应收款挂账金额巨大，其中主要为清远子公司往账，自2022年底5035万元至2022年12月31日止4223万元，4000余万往账长期挂账，不仅对公司资产安全完整构成重大威胁，并同时给子母公司均带来极大的税务风险。经对清远公司的审计发现，此4000万已消耗殆尽，且与此相关的关键凭证无端消失。
（四）税收筹划管理不健全，税务处理不规范，造成少记费用、多交税费，并由于销售政策因素造成提高税基，多交增值税等情况。本年度内，，其中：，，，，，%，%。
1、各项允许税前扣除的费用均未足额享受，如按工资总额可税前扣除的福利费、工会经费、职工教育经费等，其中福利费比例为
14%，工会经费2%，%，本年度工资总额为2709万元，可抵扣福利费379万元，实际发生327万元，，，允许税前扣除的工费经费54万元，实际无发生。
2、（），，（与科目表相差1000元），，金额巨大，应列入有关项目明确、避免虚增调整金额造成税款损失。
3、，，*17%=，，**17%=，，，。
4、在建工程二级科目设置及使用不规范，已完工在建工程长期挂账未转入固定资产或长期待摊费用，金额巨大，共1200余万元，折旧及摊销漏记（相应虚增利润），共造成所得税款300万元左右无法抵扣。