文档介绍：公司财务分析办法
总述
第一条公司财务分析主要包括以下类型：
月度成本分析；
月度子（分）公司运营分析；
季度公司财务分析；
年度财务报告
第二条财务分析分方法
财务分析要采用定量分析与定性分析相结合，综合分析与专题分析相结段的实际数。如成本费用利润率=本期利润总额/本期成本费用总额。
（2）分子分母不同时间段，如分子（母）为时点数，分母（子）为时期数的指标，实际数应将时期数换算为全年数，以便和年度预算指标相比较。如应收账款周转率=产品销售收入*12/（应收账款平均余额*本期月份数）二、费用指标预算完成情况根据年初或调整下达的费用指标，按单位分析各单位人均费、专项
费用、归口管理费用的控制情况。重点分析超支本期预算的单位或项目的原因，提出解决措施。主要以表（表3）和文字说明为主表3费用指标预算完成情况
序号
单位名
称
费用项目
年
度
预
算
一期
二期
……
N期
费用名称
控制
/考
核
预算
实际
差异
预算
实际
差异
预算
实际
差异
预算
实际
差异
-
单位1
人均费用
考核
专项费用
专项1
控制
专项2
考核
合计
归口费用
控制
合计
二
单位2
人均费用
考核
专项费用
专项1
控制
专项2
考核
合计
归口费用
控制
合计
......
合计
人均费用
考核
专项1
控制
专项费用
专项2
考核
合计
归口费用
控制
合计
第八条损益分析一、销售收入分析
（一）利用柱形图分析销售收入与去年同期比变化的情况，并分析增减影响因素即分析销售价格差异（价差），产品销售量差异（量差），产品销售结构差异（结构差）三个因素对收入的影响。其计算方法为：
产品销售价格变动对销售收入的影响价格变动对销售收入的影响额=E［分析期产品销售数量*（分析期产品单位销售价格一基期产品单位销售价格）］产品销售量变动对销售收入的影响产品销售量变化=E［基期单位产品销售价格*（分析期产品销量-基期产品销量）］产品销售结构变动对销售收入的影响产品销售结构变化=销售收入变化总额一销售价格影响总额一产品
销售量影响总额
销售收入增减变化=产品销售价格变动对销售收入的影响额+产品销售量变动对销售收入的影响额+产品销售结构变化对销售收入的影响额
（二）利用饼图按产品（单位）分类分析销售收入的来源，与去年同期比分析收入来源的变化情况；重点说明变化产生的原因，注意分析重要产品和新产品对总收入的贡献情况。
二、毛利增减分析毛利W肖售收入一销售成本
利用价差、量差、成本差异、结构差异分析毛利总额的增减变化情况及原因，同时重点跟踪分析新品的毛利贡献情况。
销售毛利分析按可比产品和不可比产品两大种类进行。
可比产品是指分析期和基期均有的产品，不可比产品是指分析期和基期仅有一期的产品。
可比产品的毛利变化需要按增减利因素分析进行，即分销售数量（量差）、销售成本（成本差异）、销售价格（价差）和品种结构（结构差异）四个因素进行分析。对不可比产品的毛利增减分析统一归入销售品种结构的变化影响。
（一）产品总毛利增减额产品总毛利增减额=可比产品毛利增减额+不可比产品毛利增减额
（二）可比产品毛利增减分析产品销售数量变动对毛利的影响销售数量变动对利润的影响额=基期广品毛利总额*（销售数量完成率一1）其中：销售数量完成率=100%您（