文档介绍：成本计划和绩效
第一页，编辑于星期四：十八点 十七分。
一、项目成本估计
二、项目预算
三、确定实际成本
四、确定工作绩效的价值
五、成本绩效分析
六、成本预测
七、成本控制
八、控制现金流
第二页，编辑于星期四：十八点 十七分。分。
包装机项目的累计预算成本曲线
第十三页，编辑于星期四：十八点 十七分。
这个项目的CBC或每个工作包CBC在项目的任何时点都能与实际成本和工作绩效相比较。对项目或工作包来说，仅仅将消耗的实际成本与总预算成本作比较容易引起误解，因为只要实际成本低于TBC，成本绩效看起来就是好的。事实上，可能由于工期被耽误，而项目已经超资，但仍低于此时的TBC，要完成项目就必须追加投资，此时再进行成本控制就太晚了。
因为，我们要利用CBC来与实际成本比较。
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确定实际成本
一旦项目开工，就必须记录实际成本和承付款项，以便将它们与CBC进行比较。
（一）实际成本
建立即时和定期地收集资金实际支出数据的制度。包括收集数据的步骤和报表。
根据工作分解结构的编号系统建立会计结构表，以便能将之处的每项实际成本分摊到各个工作抱，而每个工作包的实际成本就能汇总并与其CBC加以比较。
周工作时间记录卡常用来收集实际人工成本数据。项目的工作人数用各工作抱的人数和每一工作包所用的工时来表示。
实际现金成本=工时×每人的工时成本率
如果采用矩阵组织结构，人员可能同时被安排在几个项目中，此时，在工作时间记录卡中必须标明某人所在的项目数和工作包数，从而进行实际人工成本的分摊。
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（二）承付款项
在很多项目中，要把大笔资金用在原材料和劳务上，这些费用常常横跨多个成本报告期。这些承付款项必须分期摊到实际成本中去。
承付款项又称承付成本或保留成本。当 一个成本细目已签下订单，资金就被捆住了，而不能用于其他项目活动，而承付款项就是预留下来的资金。
为了能将实际成本与累计预算成本进行符合实际的比较，这些承付款项就应该随着工作的进行分摊到实际成本中去。
如果整个项目是按照施工进度付款，那么当受到供应商或分包商的发票，就应该将发票的数额打入相应的工作包的实际成本中去。有时，可能供应商不是马上开发票，但此时仍应该按实际发生的成本计入。
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（三）实际成本与预算成本的比较
按实际成本收集的数据包含了承付款项，因此，要将它们按工作包汇总起来，以便能与累计预算成本进行比较。
包装机项目的每期预算成本
56
42
32
23
68
16
68
7
68
累计
9
10
7
9
14
5
12
2
68
合计
0
安装与调试
8
10
2
46
建造
5
2
22
设计
8
7
6
5
4
3
2
1
总费用
周
14
12
5
9
1
利用CAC的值，能够画出累计实际成本曲线，在同一坐标系上画出累计预算成本期限。
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包装机项目的累计预算成本曲线和实际成本曲线
报告期
超出4000美元
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确定工作绩效的价值
盈余量（EV，挣值），即实际工作绩效的价值，是在整个项目期间内必须确定的重要参数。
盈余量=每个工作包的完工比率×该工作包的TBC
累计盈余量（CEV）=每个工作包的TBC ×其完工比率
如包装机的例子
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包装机项目每期累计完成比率%
周
1 2 3 4 5 6 7 8
设计 10 25 80 90 100 100 100 100
建造 0 0 0 5 15 25 40 50
安装与调试 0 0 0 0 0 0 0 0
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包装机项目每期累计盈余量
周
1 2 3 4 5 6 7 8
设计 24