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ABC 有限公司
200* 主要财务指标分析
主要业绩
占销售比重
2*%
12%
1%
费用收入比趋势图 :
3
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费用收入比趋势图
**%
*0%
2*%
20%
1*%
10%
*%
0%
2*%
1*% ■-
2%
* 2*%
--------------
— ---------- --------
■12%
1%
销售费用收入比—■—管理费用收入比 财务费用收入比 ■线性（费用收入比）
2010 年完成销售计划净利润预测 :
产品毛利
销售费用
管理费用
财务费用
税金
净利润
* 0**
2,211
1,1**
*0
*0
1,*00
收入比
2*%
1*%
0.*%
0.*%
预计 2010 年销售员工资及差旅费的增长幅度低于销售收入增长，销售增长远高 于销售投入。高速成长
中的企业，销售增长是利润率提升的核心；企业竞争的核 心是经营奇异和成本领先，公司的销售模式体
现了经营奇异特征而成本领先则要 通过产品开发、采购流程、规模化生产和产业链上溯、生产控制等方面的投入实 现。
、结论
总之，应继续加强销售方面的投入，维系销售模式的稳定，增加品牌铸造
力度，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也加速增加，经营业务成长性很好。
、成本分析
1、产品成本情况：
200* 年至 200* 年各产品毛利率变动趋势 :
项目
200* 年
200* 年
提升
产品毛利率 ：
**%
**%
*.0%
框架断路器
*1%
*2%
%
漏电断路器
**%
**%
%
塑壳断路器 （ 可调型 ）
*0%
2*%
-*.0%
塑壳断路器 （ 热磁式 ）
**%
*2%
*.0%
塑壳断路器 （ 可通迅 ）
**%
**%
*.0%
微型断路器
**%
*2%
*.0%
交流接触器
*1%
*1%
%
4
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电容接触器 **% 22% -1*0%
元件及通讯材料 *2% **% -*.0%
公司产品毛利率的提升主要源于框架断路器产品毛利的上升， 塑壳类产品毛利率 增长较少（是公司 2010
年需有所突破的重点），元件类毛利率呈下降趋势因其总 量较小可适当关注；
产品毛利贡献份额
产品类别
ACB
MCCB
元件
份额
**%
2*%
2%
200* 年产品成本结构分析
产品成本结构
材料 人工 制造费用
**.0% 1.*% 2.*%
公司产品生产链较短所以产品成本中材料比重很高， 加强材料成本控制和延长产 业链是成本控制的方
向。一个成熟的产品在设计阶段就决定了其 **% 以上的成 本，后期的控制是找出投入和产出的平衡点。
5
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2、营业费用分析及未来变化