文档介绍：上海税收营商环境现状与优化思考
营商环境是从开办、运行到结束影响企业整个生命周期的要素总和, 涵盖了影响企业生产经营活动的政治、经济、文化、社会乃至环境等各方面的要素。国际资本流动性的增强使得各国政府对本国营商环境商环境的评分的最终目的不在于考核, 而旨在帮助各经济体持续优化营商环境。借鉴世界银行对营商环境评价的理念和方法, 立足但不局限于纳税指标的提升, 站在自省完善的角度, 对于有益但缺失的制度设计, 切实发挥制度对改革的引领和保障功能, 全方位提升纳税人的认同度, 才是营商环境改善的应有之义。
、以信息化推动纳税便利化
、建设智慧型电子税务局
实现税收征管现代化, 依托云计算、大数据、人工智能等技术, 以业务规则为引擎, 以风险与信用管理为支撑, 打造智慧型网上办税系统, 实现以线下为主的服务模式向线上为主的服务模式转变, 以信息化推动便利化, 不断提升纳税人获得感。
、优化智能咨询服务
税收政策的专业性和复杂性使得政策咨询需求居高不下。要加强对纳税人提问内容和方式的分析, 对系统提问方式的语义理解进行优化, 探索智能咨询系统的自我学****提升智能咨询的体验。
、改进智能预填申报服务
根据OECD发布的2015年税务管理报告, 丹麦、瑞典等国通过数据归集和自动填表, 几乎为纳税人提供全报表的填报, 反馈给纳税人确认, 预填报服务已经成为优质网上服务的标志。一键式申报、涉税事项要素化采集一定程度上简化了申报程序, 实现财务报表与纳税申报表的自动转换, 将进一步减轻纳税人申报负担。
、以改革推动降低制度性交易成本
、改革发票管理制度
上海大力推广电子发票, 以期降低纸质发票购买带来的时间费用成本。但发票电子化仍无法彻底消除由于我国特定发票制度本身所带来的制度性交易成本, 如终端设备的购买、发票认证、抄报税等。不仅为纳税人所诟病, 也纳入了世界银行评估的制度性交易成本。
西方国家的发票是完全市场化的, 即使是对增值税实行发票抵扣型的欧盟各国, 政府也不对发票形式做统一管理, 而通过市场交易自主开具的发票上所承载的交易事实来实现税收的目的。与此不同, 发票不仅是我国税收征管的重要抓手, 而且通过对印制、发售、领用、缴销等涉及发票流转的各个环节的统一管理以达到控税的目的。这种政府识别型的发票管理制度设计, 以纳税人不诚实为假定, 想当然地将政府和纳税人利益对立。实践中, 虚开发票偷逃税款等行为屡见不鲜, 正是政府识别型发票制度下发票形式脱离交易事实的结果。要改革发票管理制度, 首先要改变发票是唯一控税手段的思想, 真正实现以信息管税。从放开发票形式的统一管理着手, 从取消发票统一印制、发售环节开始, 推动发票制度改革。
、改革增值税退税制度
增值税留抵的方式占用了企业资金, 也是制度性交易成本的直接体现。增值税的退税与发票制度紧密联系, 骗税案件频发使退税制度的推行面临较大困难。可以借鉴我国从生产型增值税向消费型增值税转变的方式, 循序渐进地扩大增值税退税的范