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出纳岗位的风险及防范措施
摘要：在财务工作中，出纳岗位在很多人看来极其平凡，出纳人员并不需要太深的会计知识，做好资金收付即可。但事实上要想把出纳这个工作做好，不是简单完成资金收付这么容能否胜任会计工作也有较多的担心。这样的局面造成出纳人员专业知识无法提
高，不能全面了解所从事企业的生产经营情况，时间久了很容易出现麻痹，在工作中出现盲点，出现差错。
（五）内部风险防控制度执行困难
从企业财务管理的角度看，现金、银行存款等是流动性最强的资产，因此，其内部控制风险也是最大的，一般来说，各个企业单位对现金、银行存款等资产的收支及使用情况都制定了严格的管理制度和流程，从制度上讲应该是完善的。但在实际工作中，在发现各种违规、违法、不合理的经济业务发生后，出纳人
员却往往无法制止或纠正，其原因有如下几点：1、很多人对出纳岗位的职责不了解，认为出纳人员应该无条件服从领导，只要领导同意，就必须付款。2、管理制度设计尤其是审批制度不合理。由于很多单位领导对各项财务法规甚至财务工作都不甚了
解，仅仅根据管理工作或其他需要就认可了某些有问题的经济业务的发生，需要层层把关，从上到下多部门审核多人签字的流程一旦有了领导的签字，其他审批环节一般也是一路绿灯，等到出
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纳人员发现时，很多情况下只能将错就错，却已无法纠正或制止了。另外，很多企业和单位对各项管理制度执行情况的监督不够。如盘点制度、设立备查账制度、人员定期轮岗制度等在不少单位往往执行的不好。3、企业有严格的审批制度和合理的审批流程，但在实际操作时困难较多，比如，审批签字不全的情况下，情况紧急要求付款，出纳人员很为难，付不付都存在风险。
三、出纳岗位风险的防范措施
（一）建立出纳岗位任用制
企业建立完善的出纳岗位任用制，从政策水平、业务技能、工作作风、安全意识、道德修养等方面对出纳人员提出要求，根据自身的行业特点、经营范围、岗位风险易控程度等不同选择所需出纳人员。归纳为：1、企业规模小，涉及业务简单，财务核算方式单一，可由具有初级专业技术资格以上的人员担任。如果是刚参加工作的新人，应规定在转正时取得从业资格证书，工作三年内取得初级专业技术资格。2、中型以上规模的企业，财务核算方法繁琐，业务量较大，可由具有中级专业技术资格以上的
人员担任，新人五年内应取得中级专业技术资格,当然具体实施时要根据企业实际情况而定。
（二）建立企业风险防控制度
严格按照财务法规和相关会计制度的规定并结合单位实际
情况设定出纳岗位的工作职能。加强内部控制，切实做到不相容岗位的分人管理，对重要的证、章、票据严格管理，尽量实行分
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人保管并建立定期核查制度。严格实行定期盘库制度，做好盘点记录，积极核对账项，定期编制银行账户余额调节表，对未达账项做到早发现，早处置，不留后患，对各项由出纳人员记录的日
记账要由专人定期审核，建立健全备查账制度，出纳人员要严格按照规章办事。完善管理制度，在现有的授权审批制度中，设立
出纳岗位初审环节，在经济业务发生前或在费用支出报销时，由出纳岗位人员对该经济业务或费用支出及其相关票据的真实性、
合理性、合法性、合规性等方面进行初审，对符合各项要求的经济业务或费用支出方可支付，对不符合各项要求的经济业务或费用支出予以抵制或责成相关人员改正，直到符合要求为止，在管理上最大限度地降低出纳岗位的风险。
（三）出纳人员参与岗位轮换
企业应按财务制度的要求实行财务人员定期岗位轮换，财务工作具有很强的专业性，对从事财务工作的人员有较高的要
求，让出纳参与财务岗位轮换，是对出纳人员工作和专业水平的肯定，是对出纳岗位的重视，是企业风险防范的措施之一。通过岗位轮换使大多数财务人员包括出纳人员都能胜任各个会计核算岗位，缓解出纳长期的工作压力，降低会计核算风险。
（四）实行风险奖励制
企业应实行风险奖惩制度，在明确岗位风险的前提下，给予出纳相应的奖励和补偿。在财务核算的各个岗位中，出纳岗位风险最高，一旦出现差错，损失往往由出纳人员自己承担，即便不承担
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损失，也会有其他相应的惩罚，只有罚不奖，极大地影响了出纳
人员的工作积极性，所以企业建立岗位风险奖励机制，调节风险
与收入的差距，从物质上给予支持，尽量减小出纳人员的心理压