文档介绍：学****文档 仅供参考
U2增值税
【知识点2】一般纳税人登记的管理
三、加强对税收风险的管理〔新增〕：
对税收遵从度低的一般纳税人，主管税务机关可以实行纳税辅导期管理。
【知识点2】特殊销售方式下销售额确实定
七、贷款进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将局部业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商〔采用一般计税方法〕开具的增值税专用发票。
要求：① 计算上述业务企业在乙省应预缴的增值税。② 计算上述业务企业的销项税额。
 『正确答案』
① 企业在乙省应预缴的增值税＝〔3000－1200〕÷〔1＋11%〕〔万元〕
② 企业在甲省某市申报的销项税额＝3000÷〔1＋11%〕〔万元〕
〔2〕桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此工程选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将局部业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。 要求：计算上述业务企业在乙省预缴的增值税。
 『正确答案』
甲供工程选择了简易计税方法，企业在乙省预缴增值税＝〔4000－1500〕÷〔1＋3%〕〔万元〕
【知识点13】房地产开发企业销售自行开发的房地产工程增值税征管〔2021年教材新增，当年没有直接命题〕
根据?房地产开发企业销售自行开发的房地产工程增值税征收管理暂行方法?国家税务总局公告2021年第18号〕
【知识点】简易计税方法税额计算〔适用于小规模纳税人，一般纳税人符合规定也可以适用〕
【解析5】新增：资管产品管理人发生资管产品运营业务，暂适用增值税简易计税方法〔3%〕；其他增值税业务——按照现行规定缴纳增值税。
〔九〕新增：城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入，不计征增值税。
〔十〕新增：纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增。
〔十一〕新增：纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。
〔十二〕新增：社会团体收取的会费，免征增值税。
：
〔2〕新增：小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点：教材列举的有：建筑业、鉴证咨询业。
【提示】全国范围适用、月销售额超过3万元〔或季销售额超过9万元〕的小规模纳税人
〔四〕税务机关代开增值税专用发票管理方法
：其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产，需要向承租方开具增值税发票的，可以由受托单位代其向主管地税机关按规定申请代开增值税发票。
三、增值税普通发票和电子普通发票
：为了推进物流业降本增效、进一步提升收费公路效劳水平，交通运输部 国家税务总局于2021年12月25日颁发了?关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告?，单独印制了收费公路通行费增值税电子普通发票。
四、“营改增〞后纳税人发票的使用
学****文档 仅供参考
：自2021年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的，由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票，转贴现机构按照转贴现利息全额向贴现机构开具增值税普通发票。
U3消费税
十一、小汽车：小轿车、中轻型商用客车
【新增】：超豪华小汽车〔每辆不含增值税零售价格130万元及以上〕，加征零售环节消费税。
三、新增：卷烟计税价格的核定
卷烟消费税最低计税价格核定范围，为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟。
核定权限：国家税务总局核定并发布。
核定某牌号、规格卷烟计税价格＝批发环节销售价格×〔1－适用批发毛利率〕
『答案解析』计算应纳税款并申报纳税时：按照核定计税价格与生产企业实际销售价格，孰高原那么确定计税销售额。
四、新增：白酒最低计税价格的核定
，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格〔不含增值税〕70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格〔不含增值税〕70%以下的，也应核定消费税最低计税价格。
【解析1】白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定；税务总局选择其中局部白酒核定消费税最低计税价格。
【解析2】核定的最低计税价格一般题目中会告知。
【解析3】计算应纳税款并申报纳税时：按照核定计税价格与生产企业实际销售价格，孰高原那么确定计税销售额。