流动性覆盖率LCR(共32页).docx

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流动性覆盖率(LCR)是优质流动性资产与未赖短期批发性融资、忽视集团层面的流动性风险，导致资产价格下降，损失增加。虽然各国央行在当时提供了规模空前的流动性支持，但也没能缓解流动性危机，主要在于流动性风险爆发的突然性和严重性，一级一些融资渠道在短时间内会消失殆尽，比如抵押品拒绝非国债的债券，这也暴露了金融体系流动性管理存在巨大风险隐患，对流动性监管提出了新的要求。
鉴于此，巴塞尔委员会于2008年9月发布《稳健的流动性风险管理与监管准则》建立了流动性风险监管制度框架，于2010年9月发布巴塞尔协议Ⅲ，首次将流动性风险监管提升到与资本监管同等重要的位置，在巴Ⅲ中的《流动性风险计量、标准和检测的国际框架》建立了统一的国际监管标准，设定了流动性监管的两个量化指标，即短期监管指标流动性覆盖率（LCR）和长期监管指标净稳定融资比例（NSFR）。而后2013年1月，巴塞尔委员会公布了巴塞尔Ⅲ的修订稿，《流动性覆盖比率（LCR）披露标准》要求27个成员国应确保披露标准，最迟于2015年1月1日生效，同时公布了修订版LCR的具体计算细则，并修改了LCR最低标准，实施由2015年至2019年逐年递增的过渡期政策，由于NSFR的适用性及效果还有待进一步考察，该指标待经过进一步讨论修订后2018年1月1日起正式执行。
流动性覆盖比率（LCR）旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在银行监管机构规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少30天的流动性需求。作为LCR的补充，净稳定融资比率（NSFR）主要引导银行减少资金运用与资金来源的期限错配，增加长期稳定资金来源，从而各类表内外业务对稳定资金的需求。
流动性监管标准作为巴塞尔Ⅲ的重要内容，已先后在全球各地推行，实施进度不一，部分地区对新规具体实施有所调整。从监管严格程度来看，美国、日本监管要求与巴Ⅲ基本一致，美国将金融机构按规模划分，缩短过渡期到两年，并缩窄了优质流动性资产范围；加拿大、澳大利亚、新加坡、香港以巴Ⅲ为基础，并在某些领域要求更严，且加、澳均无过渡期安排；英国、俄罗斯现行流动性监管要求已严于巴Ⅲ；欧盟流动性要求相对弱于巴Ⅲ，放宽了对优质流动性资产认定。我国于2014年3月开始实施，设定4年的过渡期，要求在2018年底达到100%。在合格流动性资产的计入上，我国规定股票和住房抵押贷款支持证券不计入合格流动性资产。从监管范围来看，加拿大、澳大利亚、香港均将外资银行分支行纳入监管，而日本则与巴塞尔委员会建议一致，暂不将其纳入监管。我国主要考核的范围是资产规模大于2000亿人民币的商业银行，农村合作银行、村镇银行、农村信用社、外国银行分行以及资产规模小于2000亿元人民币的商业银行，不适用流动性覆盖率监管要求。?
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2、我国银监会对流动性管理的具体规定
2014年2月，我国银监会正式发布《商业银行流动性风险管理办法（试行）》，并于3月1日正式实施，引入流动性覆盖率（LCR）作为流动性风险监管指标，适用于资产规模超过2000亿元人民币的商业银行，对于农村合作银行、村镇银行、农村信用社、外国银行分行以及资产规模小于2000亿元人民币的商业银行，不适用流动性覆盖率监管要求。在过渡期上，银监会规定商业银行的流动性覆盖率应当在2018年底前达到100%。在过渡期内，应当在2014年底、2015年底、2016年底及2017年底前分别达到60%、70%、80%、90%。2015年12月，银监会发布《商业银行流动性覆盖率信息披露办法》，指出在2017年前，高级法银行要披露季内三个月末数值的简单算术平均值，自2017年起，披露季内每日数值的简单算术平均值，并同时披露计算该平均值所依据的每日数值的个数。此外，实施高级法银行还应当披露与流动性覆盖率有关的定性信息，包括流动性覆盖率的季内及跨季变化情况、流动性覆盖率计算中的各构成要素对流动性覆盖率的影响、合格优质流动性资产构成情况等。（目前我国实施高级法的银行主要是工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、招商银行六家银行）。对于其他商业银行，应当至少按照发布财务报告的频率和并表口径，在财务报告中或官方网站上披露流动性覆盖率及合格优质流动性资产、未来30天现金净流出量的期末数值。未按照要求进行信息披露的商业银行，银行业监督管
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