文档介绍：2008年上半年国有资产经营预算执行情况报告
说明指引
一、上半年预算执行的总体情况
概述截止上半年末,企业国资经营预算执行的总体情况,并简要分析影响预算执行的主要因素,如市场环境、政策变化、企业自身经营决策等。
二、上半年主要预算指标完成情况
(一)利润表指标(至少包括但可不限于):主营业务收入、主营业务毛利;管理费用、财务费用;政府补助(补贴收入);利润总额、净利润(归属母公司净利润);所得税费用;净资产收益率。
说明要求:需区分本级、合并分别进行说明。
1、上半年各经营指标完成预算进度(%)(金额数据已填入表式,这里可不再赘述),并分析未过半及较大幅度超过半的具体原因;
2、各经营指标与上年同期相比的增减幅度(%),并分析与上年同期有明显差异(金额)、及与上年同期完成预算进度(预算完成度)有明显差异的主要原因;
3、主业完成预算情况,对照年初预算说明中所列主业预算,反映上半年主业实现收入及利润的完成预算情况,具体可列表说明各主要主业板块收入、利润指标完成预算的情况、与上年同期的对比情况,并分析完成预算未过半及较大幅度超过半的具体原因、及较上年同期相比有明显差异的主要原因。
4、对净利润应区分正常经营获利与其他获利(如:资本市场收益)进行分别说明。
(二)资产负债表指标(至少包括但可不限于):总资产、其他应收款、短期投资(交易性金融资产)、长期投资(可供出售金融资产、持有至到期投资、长期债权投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产);总负债、流动负债、非流动负债(负债中应着重说明付息负债);资产负债率。
说明要求:需区分本级、合并分别进行说明。
1、上半年末各指标较年初增减情况,并分析明显增减的具体原因;
2、上半年末相对于年初,资产与负债中变动较大的具体项目、及变动原因。
(三)国有权益变动情况。国有权益变动量及主要变动内容。
三、上半年重大运作事项完成情况(不限于母公司)
对于投资、融资、资产处置等重大运作活动,应在说明具体执行情况的基础上,分析实际完成情况与预算之间的关系,并对实际完成与预算之间产生差异的原因进行分析说明。投资公司可区分政策性项目、自营项目分别进行分析。
(一)主要说明事项及内容:
1、投资。分项目、金额说明总体投资进度情况(企业可根据具体实际,附表说明);对于未执行的预算内重大投资项目,应当说明未执行的主要原因及其对主要经营指标的影响。
此外,还应重点说明集团范围内存在的资本市场投资情况,及对主要经营指标的影响。
2、融资。分项目、金额说明总体融资进度情况(企业可根据具体实际,附表说明);对于融资方式、金额与预算相比发生重大变化的,应结合变化原因进行相应说明。
3、其他资