文档介绍：营造企业内控环境 促进内控管理实施
吕晓青 [摘 要]企业实施内控管理的目的在于保证组织机构经济活动的正常运转,保护企业资产的安全、完整与有效运用,评价企业的经济效益,提高企业经营管理水平。但是由于我国市场经济起步较晚,企业内控管营造企业内控环境 促进内控管理实施
吕晓青 [摘 要]企业实施内控管理的目的在于保证组织机构经济活动的正常运转,保护企业资产的安全、完整与有效运用,评价企业的经济效益,提高企业经营管理水平。但是由于我国市场经济起步较晚,企业内控管理相对滞后,尤其是内控环境的建设,成为制约企业实现全面内控管理的主要瓶颈。
[关键词]内控环境;制度建设;体系
[中图分类号]C93 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432(2011)36-0047-02
1 企业内控环境存在的问题
企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物,加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。目前我国绝大多数中小企业由于意识淡薄、缺少资源等原因还未进行内控管理,而大多数上市公司都已经建立相应的内部控制系统,但由于内控环境的缺陷导致整个内部控制系统失效的现象普遍存在。
我国企业内部控制环境存在的主要缺陷在于以下几个方面:
(1)对内部控制重视不够,认识不足,内控形同虚设。管理者的管理理念相当重要,因为企业内部控制的有效性无法超越那些创造、管理与监督制度的人的操守及价值观。我国市场经济起步较晚,未形成一个约束、监督和激励经理人员的内外机制。管理者享有的权利大于承担的责任,激励机制欠缺,导致管理者自我提高的动力和压力比较小,造成了管理层整体素质偏低,降低了内部控制的效率。尤其是 “内部人控制”的问题,造成决策失误和逆向选择、道德风险,应有的监督控制作用完全失效。
(2)人事政策不合理。好的人事政策和实务,能确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。而我国上市公司中有一部分是原来的国有企业改制上市的,在人员的聘用上或多或少都带有国有企业的色彩,同时也没有完全建立适合本企业的人力资源流转机制,再加上外部的劳动力市场存在的约束不力,导致雇员极易产生短期行为。人力资源的不足以及人员素质的制约,使很多企业在内部控制措施的执行上出现应付了事、效率低下的情况。
(3)考评不力,有章不循。有些企业虽然建立了相关的内部控制制度,但缺少一定的方法和措施,致使有章不循,将已订立的企业内部控制制度印在纸上、挂在墙上成了摆设,遇到具体问题多强调灵活性,使内部控制流于形式,失去了应有的严肃性和可用性。
(4)缺乏健康的企业文化。企业文化是一种无形力量,影响企业成员的思维方法和行为方式。在企业成长过程中,文化对企业产生的许多影响处于行为动机的意识层面之下,以至于文化的作用往往被人们所忽视。但由于文化本身所具有的特性,使其始终以一种不可抗拒的方式影响着企业。目前,我国企业的管理层大多不太重视企业文化建设,没有一个健康的文化氛围,严重制约着企业内部控制机制的有效运行。例如,郑州亚细亚集团从领导到员工,都忙于私事,利用职务之便贪图小利,不健康的风气阻碍着企业的发展,也严重阻碍着企业内部控制发挥作用。
2 改善企业内控环境的举措
(1)加强内部控制宣传,提高执行内部控制的