文档介绍：全面预算培训
2011年10月
培训目的
树立正确的预算管理意识
掌握一些预算编制流程与方法
预算执行控制的方法
预算是什么?
预算编制方法简介。
预算执行要点。
培训内容
目标
资源
活动
预算管理
外部环境
风险
预算是企业经营活动的数量计划,它确定企业在预算期内为实现目标所需的资源和应进行的活动。
预算是什么?
预算是什么?
理解误区一:预算就是预测
是企业对未来一段时间内销售、收入、生产、支出等指标的预计或估计,是预算的关键数据来源。
是以数量形式表现的一种计划,展示某一特定期间内企业全部经营活动的各项指标及其资源配置的定量说明。预算既是决策的具体化,又是控制生产经营活动的依据。
预算是什么?
理解误区二:预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格,最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果。
预算是一项系统工程预算真正要发挥其辅助战略目标实现的作用,不但要考虑所有直接影响公司经营绩效的因素(这才是"全面"二字的正确含义,而并非是指涵盖所有的会计科目或财务报表),而且更为重要的是要与企业绩效管理体系相结合,形成一个完整的、广义上的企业业绩控制系统,预算才能够名副其实地扮演起战略监控的角色
预算是什么?
理解误区三:预算编制主要是财务部的工作,其他部门只需要了解和知晓,必要时给予财务部一定的协助就可以了。
预算是一项团队工作,预算编制是整个公司战略规划执行的一部分,绝不应该局限于财务部门,而应涉及公司内部几乎所有的机构与主要人员。
预算是什么?
理解误区四:预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法,从上往下地推进编制工作。
预算编制不只是从上往下的单向压制过程,它需要公司上下各部门的双向沟通与协调,并在调整中达成一致目标。
预算编制方法
零基预算法
增量预算法
固定预算法
弹性预算法
滚动预算法
零基预算法
概念: 对所有的预算支出均以零为基数,从实际需要和可能出发,对各项预算方案进行成本-效益分析,逐项审议各项费用开支的必要性、合理性以及开支数额的大小,从而确定预算成本费用开支的一种方法。
适用范围:历史资料不全的项目或部门、变动较大的部门、新部门、新项目;
优点:
1、有助于激励基层单位参与预算的积极性;
2、目标明确,有助于区别轻重缓急;
3、有助于提高投入产出意识,克服浪费。
缺点:
a、业绩差的经理拒绝接受;
b、工作量大;
c、容易忽视长期利益