文档介绍：(1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专业发票上注明销售价格为200万元,增值税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为160万元。12月19日,收到A公司支付的、扣除所享有现金折扣金额后的款项,并存入银行。
(2)12月2日,收到B公司来函,要求对当年11月10日所购商品在价格上给予10%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入500万元,未收款)。经查实,该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票。
(3)甲公司经营以旧换新业务,12月31日销售W产品2件,(含税价格),单位销售成本为3万元;同时收回2件同类旧商品,每件回收价为1000元(不考虑增值税)。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。
(4)12月31日,与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定,商品总价款为60万元(不含增值税),自合同签订日起2个月内交货。合同签订日,收到G公司预付的款项20万元,并存入银行。商品制造工作尚未开始。
(5)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经查核,该批商品存在质量问题,甲公司同意了A公司的退货要求,当日收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。
1)编制相关的会计分录:
①借:应收账款 234
贷:主营业务收入 200
应交税费-应交增值税(销项税额)34
借:主营业务成本 160
贷:库存商品 160

借:银行存款 232
财务费用 2
贷:应收账款 234
②借:主营业务收入 50
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
③借:银行存款
库存商品
贷:主营业务收入 10
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本 6
贷:库存商品 6
④借:银行存款 20
贷:预收账款 20
⑤借:主营业务收入 40
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:银行存款
财务费用
借:库存商品 32
贷:主营业务成本 32
(5)出售一项无形资产,其摊余价值10万元(取得时成本20万元,已累计摊销10万元),已提减值准备2万元,售价20万元,价款通过银行结算。
如果考虑营业税又怎么处理?
(5)借:银行存款 20
无形资产减值准备 2
累计摊销 10
贷:无形资产 20
营业外收入 12
(6)上期销售一批商品价款70万元,成本50万元,增值税税率为17%,款已收到,本期因产品质量问题退货40%,退回的商品已入库,货款及税金已用银行存款支付。
(6)借:主营业务收入 28
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:银行存款
借:库存商品 20
贷:主营业务成本 20
(8)甲公司委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售,甲公司按