文档介绍：试论企业货币资金管理
高 辉 [摘 要]货币资金是企业流动资产的重要组成部分,在市场经济形式下,加强对企业货币资金的管理,可以保障企业各项生产经营活动的顺利进行,防范企业经营风险发生。
[关键词]企业经营;货币资金;会计试论企业货币资金管理
高 辉 [摘 要]货币资金是企业流动资产的重要组成部分,在市场经济形式下,加强对企业货币资金的管理,可以保障企业各项生产经营活动的顺利进行,防范企业经营风险发生。
[关键词]企业经营;货币资金;会计核算;预算管理
货币资金是企业流动资产的重要组成部分,既然是流动的就是不一样的形态、不一样的载体存付于企业的运营之中,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
一、根据企业的经营范围设定常用的货币资金的应运形式
企业经营范围不同所使用的货币资金形式也不尽相同,由于货币资金范围很广,为便于规范管理,针对企业性质设定不同的、适合自身企业存在的货币资金形式更加容易管理。一般企业常规货币资金形式有银行存款、现金、商业汇票、外地临时存款,特殊企业会增加信用证存款、投资存款货币资金形式。
二、制定完善的货币资金管理制度并贯彻落实
一个企业规范与否,首先是制度健全与否,制度落实与否。建立完善的管理制度是从源头上夯实管理基础,货币资金是企业经营的血液,稍微不慎,就会为国家和企业造成不必要的损失,建立完善的货币资金管理制度并积极落实对企业健康发展十分重要。根据企业的性质、按照会计法管理规定,从建立严密的资金授权审批、不相容岗位互相分离、资金实行预算管理、完善货币资金付款流程、尤其加强收入、支出环节资金管理等方面建立货币资金管理制度。如何贯彻落实货币资金管理制度,就要从货币资金内部控制上检查落实情况,加强制度审机监督,是规范企业行为,是企业自我评价的一种监督活动,是企业制度执行情况的一种健康反馈。
三、实行企业财务统一管理,预防资金风险发生
企业货币资金管理必须统一归企业财务规范管理,实行责权分明,按照严格的授权审批程序管理,严禁其他部门设置帐外帐、小金库,对企业重大的经济事项,及时上报财务部门,树立风险意识,从源头上杜绝资金被挪用现象发生,用制度对可能产生的财务风险和经营风险严加防范和控制。为更好地监管资金流量的变化,企业应实行资金管理信息化,实行网上银行、货币资金帐目电算化,付款支票电子化,使用现代化的电子信息管理手段,时刻监管着企业整个资金流量的变化,及时了解掌握资金收入、使用情况,预防风险发生,提高资金使用效率。
四、做好货币资金周转环节各项工作,加强管理
首先,做好资金预算管理,合理使用货币资金。根据企业全年商品销售的计划与市场前景预测,客观合理地进行货币资金的预算,从货币资金流入、流出量上合理安排存量,任何一个企业货币资金流入量和流出量永不可能相等,当货币资金流出量大于流入量时,企业支付能力相对很弱,难以保证日常经营业务的资金需要。当货币资金流入量大于流出量,企业支付能力相对增强,却会丧失机会利润,企业做好资金预算管理,合理使用货币资金,确保企业经营良性健康发展。其次,加强资金流通环节管理。货币资金的变化主要是在流通环节增加收入、