文档介绍：中远集团财务预算管理办法
第一章总则
第一条为促进企业建立健全内部约束机制,进一步规范财务管理行为,充分发挥财务预算在企业财务管理工作中的功能和作用,并逐步在集团范围内推进全面预算管理工作,根据国资委、财政部关于企业实行财务预算管理的相关指导意见,在《中远集团关于加强财务预算管理指导意见》的基础上,结合集团实际情况,制定本办法。
第二条本办法适用于中远集团境内外所属各级全资及控股企业。各参股企业及上市公司可参考本办法执行。
第三条本办法所称财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标和经营计划,对一定时期内企业筹融资、资本性投资、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
第四条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金预算为主线进行编制,并主要以财务预算报告形式体现。
第五条企业财务预算工作的基本任务为:
(一)做好财务预测:企业应当依据业务部门根据宏观经济环境和市场预测制定的预算年度经营目标和经营预算,结合过去年度的经营成果和财务状况,合理预测预算年度的财务指标;
(二)编制财务预算:根据预算年度的经营目标和经营预算,在财务测算基础上,组织综合平衡,选择预算方法,编制汇总本企业及所属企业的财务预算;
(三)执行财务预算:根据确定的财务预算,制定控制标准,分解落实责任,实施跟踪控制,保证预算顺利执行;
考核预算执行情况,分析执行差异,搞好考核奖惩。
第六条中远集团财务预算管理工作实行统一领导、分级管理。集团总公司依据本办法对企业财务预算编制、报告及执行工作进行监督、检查与评价。
第七条各级企业应加强财务预算管理工作的组织和领导,企业法定代表人应当对本单位财务预算管理工作负责。
第二章财务预算管理组织
第八条各企业应当依据本办法并结合企业实际情况,设立预算管理委员会或预算管理领导小组。各企业的预算管理委员会或预算管理领导小组应接受集团预算管理委员会的指导和监督,并对本企业的董事会或企业法定代表人负责。集团总公司总裁办公会是中远集团预算管理工作的最高决策机构。
第九条预算委员会由各企业领导牵头,委员应当由生产业务部门、资产及投资事务管理部门、人事部门与财务部门等部门负责人组成。
集团预算管理委员会职责主要包括:
制定集团总体预算管理原则、预算政策和预算程序;
根据集团总体发展战略、长期发展规划和各年度经营计划提出集团年度的各项预算指标并报总裁办公会讨论通过;
对下属各单位上报的年度预算进行审核并提出调整意见;
跟踪、指导和监督下属单位预算执行情况,根据经营环境的重大变化提出集团年度的预算调整方案,对各二级单位提交的预算调整方案进行审核,上述调整报总裁办公会讨论通过后执行;
定期向集团总裁办公会提交各单位预算编制情况分析报告,并向集团总裁办公会提交集团年度合并预算方案建议;
制定集团预算考核管理办法,组织落实各项考核工作并在每年年初向集团总裁办公会提交上一年度各下属企业预算考核情况及奖惩方案。
各级子企业预算委员会的职责主要包括:
(一)根据集团预算管理委员会确定的预算管理原则、预算政策和预算程序,结合企业自身业务特点,细化本企业的各项预算管理原则、预算政策和预算程序;
(二)在集团整体发展战略框架下,依据各企业战略目标、长期规划及年度经营计划,向本企业总经理办公会提交各项年度预算指标,经通过后上报集团总公司;
(三)审核所属企业预算方案,并向本企业总经理办公会提交预算分析报告;
(四)对本企业及子企业预算执行情况实施整体监控,并结合企业经营环境重大预营环境的
变化,提出本企业年度预算调整方案,并对下属企业报送的预算调整方案进行审核;
(五)根据集团预算考核管理办法,结合本企业实际情况,.
第十条预算委员会依据企业实际情况,可按照不同的预算内容、预算性质、预算管理方式下设业务预算管理、筹融资预算管理、投资预算管理及财务预算管理机构。财务预算编制及相关日常工作应由各企业财务部门牵头组织,其他部门应予以协助配合。
第十一条财务预算管理机构的职责主要包括:
(一) 研究并制定财务预算指标体系,确定预算编制工作流程;
(二) 制定年度预算编制方法和编制要求,下达年度预算编制任务;
(三) 搜集整理财务信息资料,做好财务预测工作,为财务预算提供编制依据;
(四)