文档介绍：浅析企业往来款项的控制和管理
王慧 摘要:往来款项的管理是企业财务管理中一个十分重要的问题,管理者必须高度重视,并采取有效管理策略,合理安排往来款项的回收与支付,降低应收账款风险,提高现金流质量。以提高企业的经济效益,避免陷入资金缴纳增值税,有限的流动资金被尚未实现的利润占有,进一步加剧了企业的资金紧张程度。
三、 往来款项合理管理的思路探讨
(一) 企业管理者要转变经营观念
。制定严密具有可操作性的、应对往来款使用范围、程序、经办人的责任、清算等作出详细的规定,使会计人员按制度审核收付款项,使经办人对办理往来款的手续和责任一清二楚,从而有章可循,有法可依。加强从往来款的发生、间隔期清算到制度建设的各个环节,使会计人员、业务经办人员对往来款管理的各个环节都有明确的了解,严格按制度办事。
,可使单位及时获得更多的资金收入。对应付、暂付款的有效管理,可使单位能够充分利用这部分暂时为企业所拥有的资金。灵活管理和运用这两种资金,可使单位获取更大的经济效益和社会效益。
(二) 建立健全往来款项的财务内部控制制度
首先,确定合理的信用标准。信用标准较高,能使企业遭受坏账损失的可能性减小,但会不利于扩大销售。反之,如果信用标准较宽,虽然有利于刺激销售增长,但有可能使坏账损失增加,得不偿失。
第二,采用合理的信用条件。当地延长信用期限可以扩大销售量,但信用期限过长也会造成应收账款占用的机会成本增加,同时加大坏账损失的风险。为了促使客户早日付款,企业在规定信用期限的同时,往往附有现金折扣条件,即客户如能在规定的折扣期限内付款,则能享受相应的折扣优惠。
第三,建立恰当的信用额度。信用额度是企业根据客户的偿付能力给予客户的最大赊销限额,但它实际上也是企业愿意对某一客户承担的最大风险额,确定恰当的信用额度能有效地防止由于过度赊销超过客户的实际支付能力而使企业蒙受损失。
另外,企业在制定信用政策时,要在增加的成本与收益之间作出权衡。
往来款不论是应收、暂付款,还是应付、暂收款,从事情的发生到最后的清算都要经过一段时间,即间隔期。在此期间必须加强管理。在间隔期内要把应收的款项及时收回,往来结算准确登记,认真核对,定期清理,使单位有更多的资金开展业务活动,积极主动地向欠款单位和个人催收。往来款项涉及到的民事行为具有一定的诉讼时效,一般情况下,只有2年时间,现实生活中,也经常发生企业法律意识淡漠,导致巨额坏账而使企业破产的事故。因此,在实际工作中,可专门或者定期的对账工作中,向欠款单位和个人发欠款确认书,经双方确认签字后寄回。这样,一方面使单位了解欠款方的着落,以及还款的意向,督促对方及时还款;另一方面也便于核对往来款项的真实性,强化、组织、应付、限期催收,催回陈年老账。
对应收账款进行核对。首先取得或编制应收账款明细表进行复核加总。然后将明细表数额与企业总账、明细账合计数进行核对,看是否相符。对应付账款进行核对。检查编制应付账款明细表,进行复核;定期与对方单位就明细事项、金额进行信函、