文档介绍：一、分析说明题
1.[资料]××市面粉公司是一家大型企业,其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示:
董事长
财会部经理
财务科                会计科                审计科
出纳        筹资                制单        记账        编表                审核        预算
[要求]请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题?你认为还应该增设什么岗位?
2.[资料]某网络开发公司,员工记录工作时间采用工时卡打卡形式。记时员每周将这些卡片收集起来,送到计算机中心。由计算机中心的黎明负责将记时卡上的数据输入电脑。输入电脑后的数据用于核算应付工资、填制工资支票,并作为编制工资计算表和工资费用分配表的依据。财务主管刘立核对工资计算表和工资支票确认无误后,签发工资支票,并将工资支票还给黎明。黎明将工资支票交给银行分发给公司员工。
[要求]
?
?
二、制度设计题
[资料]
(一)企业概况
XY宾馆成立于1995年,位于上海市宝山区,其经营性质为国有服务型企业。主要设施有客房80套,达到四星级标准;有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人,主要设置了以下组织机构:
。负责企业总体管理和决策。
。负责对外联系宾馆服务业务。
。负责同承包部门联系,收取租金和设施费。
。管理宾馆客房业务。
。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。
:负责企业账务处理及出具财务报告。
:负责企业后勤事务,并维持企业治安秩序。
:负责企业的建设及维修业务。
(二)原有的部分会计制度
:财务经理1人、会计2人、出纳1人。
:各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证,在各自的前台汇集,由前台收银员编制部门日报表,结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部,由会计入账。
:
(1)采用宾馆专用会计软件,1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表,实行会计电算化管理。
(2)资金的大额报销要由总经理签字。
(3)每天营业结束时进行现金盘点,直接存入银行;保留库存现金2000元。
[要求]
。
,采用流程图的形式为其设计出货币资金收入和支出业务的控制程序。
一、分析说明题参考答案
第一题
,董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会→总经理→总经济师(或总会计师)→财会部经理→职能科室的程序来履行职责。
,审计科一般不能设在财会部之内,否则,审计人员就没有独立性可言。如果审计科设在财会部之内,则应说明其具体职责内容。
:
(1)财务科:融资、筹资。
(2)会计科:出纳、账务处理、成本管理、资产管理、内部结算。
(3)综合科:预算编制及分析、税务。
(4)技术科:结算软件开发、计算机系统维护、档案管理。
第二题
:黎明既负责统计工时数据,又负责核算应付工资、填制工资支票,容易作弊,增加、篡改工时数据,从而套取工资。
:
(1)记时员与另一位计算机中心的职员负责工时数据的电脑输入;
(2)刘立负责核算应付工资、编制工资计算表和工资费用分配表;
(3)黎明核对工资计算表后,签发工资支票,并工资支票交给另外一人,由他将工资支票交给银行分发给公司员工。
二、制度设计题参考答案
,例如:制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工,在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面,例如:企业银行存款日记帐与银行对帐单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。
,健全和完善货币资金的内部控制制度,结合XY宾馆的具体管理状况,该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下:
货币资金收入业务的控制程序图为:
货币资金支出业务的控制程序图为:
第二章会计报表的设计
1.        试设计一张内部报表(建议:设计工业企业材料差异分析表)。
答:
材料差异分析表
年  月  日至  月 