文档介绍：泰康的专业专业的泰康 ——企业年金制度发展及办法评述 泰康养老保险公司 报告人: 周沛博士
目录
一、企业年金制度发展评述
二、中国企业年金制度评述
三、发展企业年金业务的意义
四、关于企业年金的几个问题
企业年金制度的内涵分析与概念界定
年金:一为“pension”,在牛津英文词典中指(国家定期给予老年人的)养老金(也称old-age pension ),或(雇主给予长久服务之后员工的)退休金或年金。二为“annuity”,在牛津英文词典中指在生存期内每年获得一定金额的收入,或作为一种定期的、每年支付的收入保险形式——年金。化给付)
我们的理解:退休金(pension)是对老年人在退休期间的收入保障,它可用年金方式管理(如给付方式、投资积累方式等),而年金(annuity)是指在生存期内(不一定是退休期内)的定期的支付方式,即按有规则的时间间隔(如年、月、周)提供一种收入保障的方式。年金是人们通过各种方式进行储蓄,以图获得老年时期的稳定收入,而且是按定期给付方式给付的养老金。◆目前制度的最大缺陷即年金
我们的总结:
企业年金制度是指企业年金运营过程中的规则、程序和行为规范,即社会强制执行的、正式的社会行为规则和非正式社会行为规则的总和。
企业年金制度发展大背景——全球养老保险制度发展
家庭养老阶段
国家养老阶段
社会养老阶段
在传统自给自足的自然经济中,家庭是老、弱、病、残特殊群体的最初的、最基本的保护单位
家庭养老是以代际之间的互惠为伦理基础
家庭的养老保护机制在工业化、城市化和社会现代化以后被弱化
在发展中国家,非正规养老保险制度至今仍是人们抵御(低于)风险的主要形式
主要形式为劳动者在职时缴费,年老时可以得到退休金,国家以立法形式承担了兑现养老金给付的责任
1889年,德国建立了第一个现代意义上的国家养老保险制度
美国在20世纪30年代萧条后开始建立职业或行业年金制度
十月革命后苏联和东欧国家建立了国家全部承担责任的养老保险制度
20世纪70年代以后,国家养老保险模式特别是现收现付模式由于人口年龄结构的变化,面临着入不敷出的窘境
改革方向是最终形成基本养老保险、补充养老保险和个人自愿储蓄养老保险多支柱的社会养老保险体系
1981年,智利创建了个人帐户管理的基金制私营养老金制度,随后南美、欧美发达国家企业年金计划迅速铺开
三支柱养老保障体系
第一支柱
第二支柱
第三支柱
社会基本
养老保障
企业补充
养老保障
个人储蓄
养老保障
家庭养老:第三支柱
国家养老:第一支柱+第三支柱
社会养老:第一支柱+第二支柱+第三支柱
第一支柱
强制性、税收筹资、政府管理的现收现付待遇
与在职收入无关,影响劳动积极性
政府运作效率较低
第二支柱
强制性、个人筹资或雇主雇员共同筹资、私营管理的完全积累
政府引导
市场化运作提高效率
第三支柱
自愿性个人储蓄
松散无序
企业年金制度自我发展阶段
初级阶段
重建与高速
发展阶段
重大变革阶段
回顾年金制度的发展史,可以清楚看到养老保障责任从家庭到国家,再从国家到企业,直到一些国家强调的个人储蓄型养老保险的演变过程;养老保险制度的功能也从社会政策为主转变为以经济政策为主。
重要支柱阶段
问题的提出:
为什么曾经被证明能实现帕累托改进的现收现付制让位于基金制或以基金制为主要组成部分的部分积累制?
为什么具有公共品性质的养老金制度会走上市场化管理的道路,并体现出市场配置的效率?
为什么单一支柱制度会转换为多支柱体系?
我们的理解:
仅从人口老龄化、“滞涨”等表象的角度来解释企业年金制度是不够的!
企业年金的理论界定——宏观理论基础
基金制企业年金制度的理论基础
多支柱养老金制度的理论基础
企业年金的理论界定——微观理论基础
雇主责任理论
个人责任理论
企业年金发展的主要特征及发展趋势
法人受托成为主流的运营模式(信托关系与制度的相吻合)
普遍采用个人账户管理方式(缴费激励、流动性和私人产权)
计划型态从DB模式转向DC模式
采用年金化给付方式
实行企业年金税收优惠政策
对于企业年金制度的发展趋势,我们预测:
企业年金制度中的强制性将会明显上升,企业年金制度的运营模式将呈现更加多样化!