文档介绍：企业财务会计
财务会计报告
财务会计报告
[内容提要] 财务会计报告是反映企业财务状况、经营成果和现金流量等信息的书面文件。财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。会计报表主要有资产负债表、利润表和现金流量表。本0+5000=35000（元）
（五）根据总账和明细账余额分析计算填列
资产负债表的“一年内到期的长期债券投资” 、“一年内到期的长期负债”、“长期债权投资”、“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等项目，均应根据有关总账和所属明细账余额分析计算后分别填列。
第二节 利 润 表
一、利润表的含义和作用 二、利润表的结构和内容 三、利润表的编制方法
一、利润表的含义和作用
1、含义：利润表又称损益表，是反映企业在一定时期（月份、季度、半年度、年度）内利润或亏损形成情况的会计报表。
2、作用： 通过利润表可以了解企业利润或亏损的形成情况，分析企业的赢利能力，改善企业的经营管理；可以评价企业的投资回报和资本保全情况；可以考核利润计划的执行情况，并预测未来的盈利水平。
二、利润表的结构和内容(1)
主营业务 主营业务 主营业务 主营业务
利 润 收入 成本 税金和附加
营业 主营业务 其他业 营业 管理 财务
利润 利润 务利润 费用 费用 费用
利润 营业 投资 补贴 营业外 营业外
总额 利润 收益 收入 收入 支出
净利润 利润总额 所得税
二、利润表的结构和内容(2)
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三、利润表的编制方法
1、“本期实际数”栏各项目，应根据损益类账户本期发生额分析计算填列。如主营业务收入应根据“主营业务收入”账户本期贷方发生额，减本期借方发生额中销货退回后的净额填列。
2、“本年累计数”栏各项目，根据上期“本年累计数”与“本期实际数”之和填列。
3、“上年数”栏各项目，根据上年本表的“本年累计数”填列。
第三节 现金流量表
一、现金流量表的有关概念
二、现金流量的分类
三、现金流量表的结构和内容
四、现金流量表的编制方法
一、现金流量表的概念
（一） 现金流量表
（二）现金
（三）现金流量
（四）影响现金流量的业务
（一）现金流量表
现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
现金流量表是联结资产负债表和损益表的桥梁。现金流量表可以提供企业一定会计期间内现金和现金等价物的流人和流出的信息，了解和评价企业获取现金及其等价物的能力、偿债能力。
（二）现 金
课堂提问：企业购买的不准备长期持有的股票是否属于现金等价物？为什么？
广义的现金
库存现金
银行存款
其他货币资金
现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性高、易于转化为已知金额、价值变动风险很小的短期投资。
（三）现金流量
现金流量是指在某一期间内，企业的现金流入和流出的数量。如，企业销售商品、提供劳务取得现金，形成企业的现金流入；企业购买材料物资支付现金，形成现金流出。
（四）影响现金流量的业务
课堂提问：企业出售一个月到期的债券，是否影响企业的现金流量？
现金项目
现金项目
非现金项目
非现金项目
不影响现金流量
影响现金流量
影响现金流量
不影响现金流量
二、现金流量的分类
经营活动现金流量
投资活动现金流量
筹资活动现金流量
现金流入：销售商品、提供劳务和经营租赁等
现金流入：吸收权益性投资、发行债券、向金融机构借款等
现金流入：收回投资、分得股利和取得债券利息收入等
现金流出：购建固定资产、无形资产和对外投资等
现金流出：购买商品和接受劳务等
现金流出：偿还债务、偿付利息、分配利润或股利等
三、现金流量表的结构和内容
（一）现金流量表主表部分
1、经营活动现金流量
2、投资活动现金流量
3、筹资活动现金流量
（二）现金流量表补充资料
1、经营活动现金流量
2、22、投资活动现金流量