文档介绍：房地产企业集团全面预算管理房地产集团培训教材预算管理-思想*规划未来考评业绩闭环控制偏差管理目标分解责任落实到位优化财务与非财务资源配置考核责任中心业绩纵向和横向沟通细化和量化战略目标作为控制经济活动的手段整合资源目标倒逼全面预算管理作为控制经济活动的手段“全面预算”是一种量化的管理思想和工具,延伸到生产经营全过程,强调过程控制*地产企业预算管理的作用作用一:是确定和控制开发总投资的依据编制预算,确定投资总额,据此筹措开发资金,控制开发资金的支出,防止突破投资,避免投资失控。作用二:是合理确定商品房销售价格的依据商品房销售价格主要由土地价格、房屋建筑安装工程费、管理费、贷款利息和盈利几部分构成,其成本费用数额大部分是通过编制预算来反映的。因此,预算可以作为开发公司在预售房屋中合理确定商品房销售价格的主要依据。通过投资预算控制、销售预算合理确定可以保障项目的预期收益和回报。地产企业预算管理的作用作用三:是实行招标投标的依据公司发包工程项目主要通过招标投标来进行。在招标过程中,公司以预算作为主要依据编制标底,进行开标和决标,优选中标单位。作用四:是设计方案进行比较的依据要衡量设计方案是否经济合理,必须依据预算。因为设计只有实物指标,根据实物指标是难以进行比较的,必须有一个相同的货币计量单位。预算是工程经济价值的货币表现,工程设计和开发预算完成后,就可利用开发预算的货币指标(如单位建筑面积造价等)进行比较,优选技术上先进、经济上合理的设计方案。全面预算管理的作用作用五:能促进公司实行经济核算、降本增盈预算所确定的开发工程综合造价,实际上是开发建设的总成本,是商品房销售价格的基础资料。公司需要通过开发预算增加收入,控制支出,加强经济核算,及时分析盈亏状况,努力降低成本,才能增加盈利。可以控制资本支出,检查投资方案实施后的收入和投资报酬的实现情况。作用五:能促进公司目标责任分解、考评有据预算的编制、分解过程同时也是目标责任的分解落实过程,有了预算依据,可减少执行偏差,并使最终的绩效考评有据可循。预算管理体系*集团、区域、公司、项目预算关系图*时间项目集团公司区域项目预算按年分解成公司年度预算目标、预算汇总目标、预算分解预算的编制程序公司预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。一般程序包括:1、下达目标2、编制上报3、审查平衡审议批准4、下达执行行业、板块、公司、项目预算编审流程*时间每年9-10月中旬各部门/项目否财务部集团董事会是通过不通过**********区域公司每年12月底前集团母子公司年度计划与预算制定流程*时间是否每年12月底前各部门/项目财务部集团董事会1112131415161718区域公司是否1618预算执行过程中