企业财务核算结账流程、现金流量表.docx

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企业财务核算结账流程
不管使用财务软件或者手工帐来处理。首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程：
一、生产企业大致会计结帐操作流程
第一步：根据企业实际发生业务单据进展编制记帐凭证，平常发生经济业务单据要及时准确填制了〔资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表〕以外，可根据企业老板平常需要数字，我们财务人员根据需要自行设计有关财务报表。企业规模小，月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报各类报表，一旦我们财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作，老板对申报数字不够完整不符合老板心意，比方：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让我们需要修改，老板一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工，报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各申报系统进展纳税申报，并向老板分析最近企业财务状况，签字目是减少我们财务人员不必要责任。〔财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务报表快速编制方法〔实战篇〕。
第七步：纳税申报
目前随着高科技开展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面工作做好了，申报就很简单了。
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前面所做工作根本是为纳税申报准备，因为企业只有进展了纳税申报，税务机关才能对企业进展税款征收，而传统意义上会计报表只是记录企业经营状况报表，不是税务机关征收税款依据，企业应根据申报不同税种填制与申报对应纳税申报表。
企业应根据自身经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求申报方式按时进展申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月会计工作才算完毕。
二、月末结账几点考前须知
〔一〕现金、银行存款明细核对
货币资金是企业流动性最大资产也是最容易出现问题资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项支出、收入记录。月底拿齐或打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在错误地方及时处理，确保企业货币资金准确，防止不必要情况。
在平常账务工作处理中，银行存款根本上能核对准确，多数企业〔尤其是私营独资企业〕现金日记帐金额与库存现金不一致，不能与实际业务相吻合，在这种情况下，我们做帐人员要与企业法人汇报好工作，有时因为处理不当导致月底现金账面余额出现负数，所以每月结账前货币资金核对是很必要，发现问题及时处理。归集当月所有单据与费用工程，提前预算准确，确宝账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
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〔二〕业务往来核对
业务往来做账之前必须核对无误，一季度或半年与实际发生客户进展核对，并且银行进账回单拿回要及时，否那么挂往来科目不准确，造成往来科目结算方式混乱，所以往来帐款明细帐要做到跟踪登记、及时登记、及时核对原那么，以防老板随时让你汇报客户余额情况。
〔三〕月末，必须做好各科目统计工作，确保本月实际开具发票销售、实现税金、实际销售产品名称、数量等数字，做到大体事先预算本月总体情况。
〔四〕存货本钱核算
每月做账前最好将上月存货明细帐登记、核对完毕，确保账面库存商品名称、单价、金额数字准确无误，并计算入账后账面存货本钱变动对利润影响，导致账面库存出现负数或本钱变动浮动太大，影响当期利润。根据当月实际销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品本钱或销售本钱，估算当月利润。
〔五〕月末最重要账务处理凭证
〔具体处理情况详见 第四节 企业会计每月需做常规处理〕
2、月末总结帐时要根据有关帐薄余额结合企业实际情况进展调整或结转，比方：需要提取折旧，待摊费用、预提费用、制造费用、等相关科目〔具体大体需要调整或结转科目是根据企业实际情况与结帐需要进展，〔大体处理情况参照以下有模拟处理〕，假设是新成立企业开办费在第一个月全部转入费用 。具体计提折旧会计分录〔详见第二章 ：生产企业凭证编制〔实战篇〕〕，提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定〔详见第二章 ：生产企业凭证编制〔实战篇〕。
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，会计首先结合账面数字做好所有凭证，登记完毕后并核对准确无误，汇总平，最后根据实际业务发生日期编排顺序，填写凭证编号，以防账务确定后凭证丧失或抽回。
①首先，根据已经做好凭证需要结转制造费用，以及确定〔统计〕生产过程制造费用。
结转制造费用凭证：
借：制造费用
贷：生产本钱
。
计提职工工资：
借：管理费用〔后勤人员、技术参谋等工资属于管理费用〕
制造费用〔车间一线职工人员工资，做外帐一般不超过本月开票10%计提〕
贷：应付工资
按生产企