文档介绍：第六章全面预算
第一节全面预算概述
第二节预算编制的具体方法
第三节全面预算的编制
第一节全面预算概述
全面预算的作用
全面预算体系
全面预算的编制程序
预算管理环节与组织
战略预算与项目预算
一、全面预算的作用
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二、全面预算体系
全面预算体系是由一系列预算按其经济
内容及相互关系有序排列组成的有机体,
主要包括经营预算、专门决策预算和财务
预算三大部分。
全面预算体系
直接人工预算
直接材料预算
制造费用预算
专门决策预算
销售及管理费用预算
目标利润
销售预算
生产预算
预计资产负债表
预计现金流量表
预计收益表
现金预算
成品成本和存货成本预算
1、经营预算
经营预算是指日常业务预算。包括:销售预
算;生产预算;直接材料耗用量及采购预算;应
交增值税、销售税金及附加预算;直接人工预算;
制造费用预算;产品成本预算;期末存货预算;
销售费用预算;管理费用预算。
2、专门预算
专门预算是指企业不经常发生的、需要根据特定决策临时编制的一次性预算,又称特种预算。
专门预算主要包括资本预算。
3、财务预算
财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。主要包括:
现金预算;
财务费用预算;
预计利润表;
预计资产负债表。
这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。
三、全面预算的编制程序
◎由预算委员会拟定企业预算总方针,并下发到
各有关部门;
◎组织各生产业务部门按具体目标要求编制本部
门预算草案;
◎由预算委员会平衡与协商调整各部门的预算草
案,并进行预算的汇总与分析;
◎审议预算并上报董事会最后通过企业的综合预
算和部门预算;
◎将批准后的预算,下达给各级各部门执行。
指标分解,纵向到底,横向到边
四、预算管理的环节与组织
1、预算管理环节
预算编制
预算执行
预算考评
预算调整
下达
2、预算管理组织---预算委员会

由最高领导、各职能负责人组成,专家系统