文档介绍：第十章财务预测和计划
第一节财务预测
第二节财务预算
第一节财务预测
一、财务预测的意义和目的
财务预测是融资计划的前提。财务预测有助于改善投资决策。
二、财务预测的步骤
(一)销售预测
财务预测的起点是销售预测。
(二)估计需要的资产
(三)估计收入、费用和保留盈余
(四)估计所需融资
三、销售百分比法
财务预测销售百分比法是首先假设收入、费用、资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系,根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益,然后利用会计等式确定需要融资的数额。
具体的计算方法有两种:一种是先根据销售总额预计资产、负债和所有者权益的总额,然后确定所需融资额;另一种是根据销售的增加额预计资产、负债和所有者权益的增加额,然后确定所需要的融资额。
(一)根据销售总额确定融资需求
(二)根据销售增加量确定融资需求
四、财务预测的其他方法
为了改进财务预测的质量,有时需要使用更精确的方法。
(一)使用回归分析技术
(二)通过编制现金预算预测财务需求
(三)使用计算机进行财务预测
第二节财务预算
财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期间内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算总称。
具体包括反映现金收支活动的现金预算、反映企业财务状况的预计资产负债表、反映企业财务成果的预计损益表和预计现金流量表等内容。
全面预算按其涉及的预算期分为长期预算和短期预算。企业预算按其涉及的业务活动领域分为销售预算、生产预算。
二、财务预算的作用
(一)财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化
(二)财务预算是总预算,其余预算是辅助预算
(三)财务预算有助于财务目标的顺利实现
三、财务预算的编制
(一)现金预算的编制
(二)预计财务报表的编制
预计财务报表主要为企业财务管理服务,是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。
预计的损益表与实际的损益表内容、格式相同,只不过数字是预算期的。
预计资产负债表与实际的资产负债表内容、格式相同,只不过数据是反映预算期末的财务状况。
第十一章企业财务分析
第一节财务分析概述
第二节偿债能力分析
第三节盈利能力分析
第四节资产周转情况分析
第五节财务综合分析
第一节财务分析概述
一、财务分析的概念
财务分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据,对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析,为投资者、经营管理者、债权人和社会其他各界的经济预测或决策提供依据的一项财务管理活动。
二、财务分析的意义与局限性
(一)财务分析的意义
(二)财务分析的局限性
三、财务分析的基本程序
(一)明确财务分析的目的
(二)搜集有关信息资料
(三)选择适当的分析方法
(四)发现财务管理中存在的问题
(五)提出改善财务状况的具体方案